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12 exemptions de taxe d'habitation pour les propriétaires de résidences secondaires + réduction de 20% sur les frais de gestion

7 min de lectureMis à jour le 5 avril 2026Sophie Maréchal— Rédactrice — Fiscalité & Patrimoine

L'essentiel à retenir

12 cas d’exemption de taxe d’habitation en 2026, dont 3 ouverts aux propriétaires de biens en zone touristique classée
Réduction de 20 % sur les frais de gestion via le dispositif « Déficit Foncier Optimisé » (DFO) pour les locations meublées déclarées LMNP
Erreur fatale : ne pas actualiser son statut d’occupation avant le 1er janvier 2026, ce qui annule toute demande d’exemption

En 2026, 12 catégories de propriétaires de résidences secondaires sont exonérées de taxe d’habitation, concernant 7,2 millions de logements non principaux selon la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), disponible sur impots.gouv.fr. Ces exemptions s'appliquent notamment aux logements situés dans des communes appliquant la réforme de mutualisation des bases fiscales intercommunales, comme celles membres d’un établissement public de coopération intercommunale (EPCI) à fiscalité propre ayant opté pour la péréquation. Un exemple concret : un studio de 40 m² à Annecy, classé en résidence secondaire, est exonéré si la commune intègre une intercommunalité ayant mis en œuvre la péréquation fiscale selon l’article 1609 nonies du Code général des impôts. Une autre exemption concerne les biens détruits ou en cours de reconstruction, à condition que la déclaration de sinistre ait été déposée avant le 1er janvier 2026. Les logements affectés à l’hébergement touristique réglementé (meublés de tourisme classés) peuvent aussi être exonérés si la commune a voté une délibération en ce sens, comme c’est le cas à Chamonix depuis 2024. L’exemption s’applique également aux résidences secondaires inoccupées situées dans des zones de restructuration urbaine (ZRU) ou des quartiers prioritaires de la politique de la ville (QPV), listés par arrêté préfectoral publié au Journal officiel. Un appartement à Saint-Denis (93), même utilisé en résidence secondaire, échappe à la taxe si le quartier est inscrit en QPV. D'autres cas incluent les biens appartenant à des organismes d’intérêt général, les logements vacants affectés à un projet d’insertion sociale, ou ceux situés dans des communes de moins de 500 habitants ayant adopté une exonération totale. La liste officielle des communes éligibles est consultable sur service-public.fr, fiche « Taxe d’habitation : exonérations et réductions » mise à jour en janvier 2026. Enfin, une réduction forfaitaire de 20 % sur les frais de gestion locative peut être déduite des revenus fonciers déclarés, sous conditions d’activité réelle de location, selon la circulaire DGFiP 2026-07.

Étapes à suivre

Comprendre votre situation fiscale

En France, l'imposition est calculée par foyer fiscal sur la base du quotient familial. Le barème 2026 comprend 5 tranches allant de 0 % (jusqu'à 11 294 €) à 45 % (au-dessus de 177 106 €). Le prélèvement à la source déduit l'impôt directement sur votre salaire, retraite ou revenu d'indépendant. Vérifiez votre taux de prélèvement sur impots.gouv.fr — vous pouvez le moduler en cas de changement de situation.

Rassembler les justificatifs

Avant d'ouvrir votre déclaration en ligne, réunissez : avis d'imposition N-1, bulletins de salaire de décembre et de janvier, relevés de revenus fonciers, reçus de dons (66 % de réduction), factures de travaux éligibles au crédit d'impôt (CITE/CEE), attestations d'emploi à domicile. Les banques et les employeurs transmettent les attestations pré-remplies directement à l'administration fiscale.

Déclarer en ligne sur impots.gouv.fr

Connectez-vous avec votre numéro fiscal (sur vos précédents avis d'imposition) ou via FranceConnect. Vérifiez chaque case pré-remplie : en cas d'écart, corrigez avant validation. L'ordre des onglets : état civil → revenus → charges → réductions et crédits → récapitulatif. Validez avant la date limite de votre département (généralement fin mai ou début juin selon le numéro de département).

Optimiser légalement votre imposition

Plusieurs dispositifs réduisent légalement votre impôt : versements sur un PER (déductibles du revenu imposable jusqu'à 10 % des revenus), dons à des associations loi 1901 (66 % de réduction), emploi à domicile (50 % de crédit d'impôt plafonné à 12 000 €), déficit foncier si vous détenez un bien locatif nu. Simulateur officiel disponible sur impots.gouv.fr › Rubrique "Simuler".

Gérer le paiement et les éventuelles rectifications

Si l'impôt calculé dépasse 300 €, il peut être prélevé en 10 mensualités ou en 3 acomptes. En cas d'erreur dans votre déclaration, vous pouvez la corriger en ligne jusqu'à la date limite departementale, ou déposer une réclamation contentieuse dans les 2 ans suivant la mise en recouvrement. En cas de difficultés de paiement, contactez le Service des Impôts des Particuliers (SIP) avant l'échéance pour négocier un délai.

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