Déclarer location meublée LMNP aux impôts 2026 : formulaire, cases et délai

Pour déclarer vos revenus de location meublée LMNP en 2026, remplissez le formulaire 2042-C-PRO (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées), en plus de la 2042 classique. Les cases à remplir dépendent de votre régime : 5NI/5OI/5PI pour le micro-BIC longue durée, 5NG/5OG/5PG pour le micro-BIC tourisme classé, ou 5NA/5OA/5PA pour le bénéfice réel après liasse 2031-SD. Le seuil micro-BIC est de 77 700 € pour les revenus 2025 (déclaration 2026) et 83 600 € pour les revenus 2026 (déclaration 2027). impots.gouv.fr — Location meublée.

Seuils micro-BIC 2026 : montants exacts et abattements

Le régime micro-BIC s'applique automatiquement si vos recettes annuelles hors taxes ne dépassent pas le seuil. Pour les revenus 2025 (déclaration en 2026) : le seuil est de 77 700 € pour la location meublée longue durée et les meublés de tourisme classés/chambres d'hôtes, et de 15 000 € pour les meublés de tourisme non classés. Pour les revenus 2026 (déclaration en 2027) : le seuil passe à 83 600 € pour la longue durée et le tourisme classé. L'abattement forfaitaire est de 50 % (minimum 305 €) pour la longue durée et le tourisme classé, et de 30 % (minimum 305 €) pour le tourisme non classé. Si vos recettes sont inférieures à 305 €, aucun impôt n'est dû. En cas de dépassement du seuil pour la 1re ou 2e année, vous restez en micro-BIC une année supplémentaire avec l'abattement habituel. service-public.gouv.fr — Revenus d'une location meublée.

Comment déclarer : formulaire 2042-C-PRO et cases exactes

Connectez-vous sur impots.gouv.fr dans votre espace personnel, puis ajoutez la section « Revenus des professions non salariées » (formulaire 2042-C-PRO). Les cases dépendent de votre situation :

• Micro-BIC location meublée longue durée : cases 5NI (vous), 5OI (conjoint), 5PI (partenaire de Pacs) — saisissez le montant brut de vos recettes, l'administration applique l'abattement de 50 % automatiquement.
• Micro-BIC tourisme classé/chambres d'hôtes : cases 5NG (vous), 5OG (conjoint), 5PG (partenaire de Pacs).
• Micro-BIC tourisme non classé : cases 5NH (vous), 5OH (conjoint), 5PH (partenaire de Pacs) — abattement de 30 %.
• Régime réel (bénéfice) : cases 5NA (vous), 5OA (conjoint), 5PA (partenaire de Pacs) — reportez le bénéfice calculé sur la liasse 2031-SD.
• Déficit LMNP (réel) : cases 5NY à 5PY pour le déficit de l'année, et cases 5GA à 5GJ pour les déficits antérieurs non encore imputés.

Ne déclarez jamais vos revenus LMNP en revenus fonciers (cases 4BA/4BB de la 2042) : c'est du BIC, pas des revenus fonciers. L'erreur de case entraîne un redressement fiscal avec majoration de 10 %.

Régime réel vs micro-BIC : quand opter pour le réel

Si vos charges réelles dépassent 50 % de vos recettes (intérêts d'emprunt, amortissement du bien sur 25-30 ans, amortissement du mobilier sur 5-10 ans, travaux, assurance, taxe foncière, frais de notaire, frais de gestion), le régime réel est plus avantageux. Pour opter, cochez l'option sur la 2042-C-PRO avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus de l'année précédente. L'option est reconduite tacitement chaque année — pour y renoncer, adressez un courrier au SIE avant la date limite. En régime réel, vous devez déposer la liasse fiscale 2031-SD (bilan simplifié + compte de résultat + annexes) électroniquement auprès du SIE dont dépend le logement loué. Le bénéfice calculé est reporté sur la 2042-C-PRO aux cases 5NA/5OA/5PA.

Déficits LMNP : règles d'imputation et délai de report

En LMNP, les déficits ne s'imputent que sur des revenus de location meublée non professionnelle pendant les 10 années suivantes. Ils ne sont jamais déductibles du revenu global, ni d'autres BIC/BNC, ni de revenus fonciers. Seul le statut LMP permet la déduction des déficits du revenu global. En pratique : si vous n'avez pas d'autres revenus LMNP pendant 10 ans, le déficit est perdu. Reportez votre déficit aux cases 5NY à 5PY de la 2042-C-PRO. impots.gouv.fr — Location meublée.

CFE : exonérations et paiement

La cotisation foncière des entreprises (CFE) est due par tout loueur en meublé dont les recettes brutes HT dépassent 5 000 € (calculées sur l'année N-2). En dessous de ce seuil, vous êtes exonéré. Vous êtes également exonéré si la location meublée porte sur une pièce de votre résidence principale. La première année d'activité, vous êtes exonéré de CFE. Pour le paiement : si la CFE de l'année précédente est ≤ 3 000 €, paiement unique au plus tard le 15 décembre ; si > 3 000 €, un acompte de 50 % est dû entre le 26 mai et le 16 juin, le solde au 15 décembre. entreprendre.service-public.gouv.fr — CFE.

Obligations déclaratives : SIRET, délai et documents

Vous devez obligatoirement obtenir un numéro SIRET en vous inscrivant sur le Guichet des formalités des entreprises (formalites.entreprises.gouv.fr) dans les 15 jours suivant le premier jour de location. L'inscription est gratuite. Reportez ce numéro SIRET sur votre 2042-C-PRO chaque année — sans SIRET, l'administration ne peut pas rattacher vos revenus à votre activité LMNP et vous risquez un redressement fiscal. Conservez tous vos justificatifs pendant 6 ans : quittances de loyer, factures de travaux, attestations d'assurance, relevés d'intérêts d'emprunt. Les dates limites de déclaration en ligne pour les revenus 2025 dépendent de votre département (zone 1 : fin mai 2026, zone 2 : début juin 2026, zone 3 : mi-juin 2026). Pour les revenus 2026, la déclaration se fera en avril-mai 2027.