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Introduction
Flat tax (PFU): comprendre le prélèvement forfaitaire unique en 2026
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax, taxe les revenus du capital à un taux forfaitaire de 30 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux). Il s'applique par défaut aux dividendes, intérêts, plus-values mobilières et assimilés depuis le 1er janvier 2018.
En 2026, le PFU reste le régime par défaut, mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu lors de votre déclaration. Cette option peut être plus avantageuse si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8 % (revenu imposable inférieur à environ 11 000 € par part) ou si vous bénéficiez d'abattements pour durée de détention.
Dividendes: déclaration et optimisation
Les dividendes perçus en 2026 (déclarés en 2026) sont imposés par défaut au PFU de 30 %. Si vous optez pour le barème progressif, l'ensemble de vos revenus (salaires + dividendes) est taxé selon les tranches, et les prélèvements sociaux de 17,2 % s'ajoutent.
- Option PFU (30 %): simple, pas d'abattement, pas de déduction des frais. Taux unique quel que soit votre revenu global.
- Option barème progressif: les dividendes sont ajoutés à vos autres revenus. Un abattement de 40 % s'applique sur les dividendes de sociétés françaises soumises à l'IS (sauf si le bénéficiaire détient plus de 50 % des parts, article 158-3-2° du CGI). Les frais d'acquisition des titres sont déductibles.
Exemple: pour 10 000 € de dividendes, au PFU vous payez 3 000 €. Au barème progressif avec abattement de 40 %, seuls 6 000 € sont imposés + 1 720 € de prélèvements sociaux. Si votre tranche est à 11 %, l'impôt est de 660 € + 1 720 € = 2 380 €, soit 620 € d'économie.
Plus-values mobilières: calcul et abattements
Les plus-values de cession de valeurs mobilières (actions, obligations, OPCVM) sont imposées au PFU de 30 % par défaut. L'option pour le barème progressif permet de bénéficier d'abattements pour durée de détention selon l'article 150-0 D du CGI:
- Actions de sociétés soumises à l'IS: abattement de 50 % entre 8 et 10 ans de détention, 65 % entre 10 et 12 ans, 75 % au-delà de 12 ans.
- PME innovantes (JEI): abattement renforcé de 50 % dès 1 an, 75 % au-delà de 8 ans.
- Obligations et titres de créance: pas d'abattement pour durée de détention au barème progressif.
Les plus-values immobilières sont soumises à un régime distinct (barème progressif + abattements spécifiques de 6 % par année de détention au-delà de la 6e année, exonération totale après 22 ans).
Quand opter pour le barème progressif?
L'option pour le barème progressif est globale: elle s'applique à tous vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) pour l'année concernée. Vous ne pouvez pas choisir le PFU pour certains revenus et le barème pour d'autres.
L'option est avantageuse dans les cas suivants:
- Votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8 % (revenu imposable < 11 000 € par part).
- Vous bénéficiez d'abattements significatifs pour durée de détention sur des plus-values de long terme.
- Vous percevez des dividendes de PME éligibles à l'abattement renforcé (JEI).
- Vous avez des déficits antérieurs reportables sur les revenus du capital.
L'option se déclare dans la case 2OP de la déclaration de revenus n° 2042. Attention: une fois l'option exercée, elle est irrévocable pour l'année concernée.
Comment déclarer en 2026 (revenus 2025)
- Dividendes: case 2DC (PFU) ou 2TS (barème progressif) de la déclaration 2042. L'option pour le barème se coche case 2OP.
- Plus-values mobilières: case 3VG (montant brut) et 3SG (montant net après abattement si option barème). Le formulaire 2074 détaille le calcul.
- Intérêts: case 2TR (PFU) ou 2CK (barème progressif avec option 2OP).
- Crédit d'impôt étranger: case 2AB pour éviter la double imposition si vous avez perçu des dividendes étrangers.
La date limite de déclaration des revenus 2025 est fixée au 5 juin 2026 pour la déclaration en ligne (zone 1), avec des dates décalées selon les départements.
Sources officielles
- PFU et revenus du capital (impots.gouv.fr)
- Article 200 A du CGI — PFU (legifrance.gouv.fr)
- Imposition des revenus du capital (service-public.fr)
Vérifiez toujours les taux et abattements en vigueur sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) avant de finaliser votre déclaration. Les seuils et barèmes sont actualisés chaque année par la loi de finances.
Étapes à suivre5
Identifier vos revenus du capital
Recensez tous vos revenus du capital perçus en 2026: dividendes (IFU case 2DC), intérêts (IFU case 2TR), plus-values mobilières (IFU case 3VG). L'IFU envoyé par votre banque ou votre courtier récapitule ces montants.
Comparer PFU et barème progressif
Calculez votre impôt avec le PFU (30 % forfaitaire) et avec le barème progressif (en intégrant les abattements de 40 % sur les dividendes et les abattements pour durée de détention sur les plus-values). L'option est globale pour tous les revenus du capital.
Exercer l'option si avantageuse
Si le barème progressif est plus favorable, cochez la case 2OP sur la déclaration 2042. Attention: l'option est irrévocable pour l'année et s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values).
Déclarer les plus-values avec abattements
Pour les plus-values de cession de valeurs mobilières, remplissez le formulaire 2074 pour détailler les opérations. Indiquez les abattements pour durée de détention (50 % à 75 % selon la durée) si vous avez opté pour le barème progressif.
Vérifier et valider la déclaration
Vérifiez les montants pré-remplis de l'IFU, corrigez si nécessaire, et validez votre déclaration en ligne avant le 5 juin 2026 (zone 1). Conservez l'IFU et le détail des calculs pendant 3 ans en cas de contrôle.
Conseils pratiques
- L'option pour le barème progressif (case 2OP) est globale: elle s'applique à TOUS vos revenus du capital, pas seulement aux plus-values
- Pour les dividendes de PME innovantes (JEI), l'abattement renforcé de 50 % dès 1 an de détention rend le barème progressif souvent plus avantageux que le PFU
- Conservez les IFU et les relevés d'opérations pendant 3 ans minimum: l'administration fiscale peut contrôler les revenus du capital jusqu'à 6 ans
- Si votre tranche marginale est à 0 % ou 11 %, le barème progressif est presque toujours plus avantageux que le PFU pour les dividendes avec l'abattement de 40 %
Points d'attention
- L'option pour le barème progressif est irrévocable pour l'année: vous ne pouvez pas revenir au PFU une fois la case 2OP cochée
- Les prélèvements sociaux de 17,2 % sont dus quel que soit le régime choisi (PFU ou barème progressif) — ils ne sont jamais supprimés
- L'abattement de 40 % sur les dividendes ne s'applique PAS si vous détenez plus de 50 % des droits de vote ou des parts de la société (article 158-3-2° du CGI)
- Les plus-values immobilières relèvent d'un régime fiscal distinct (barème progressif + abattements spécifiques) et ne sont PAS éligibles au PFU
Questions fréquentes3
Quel est le taux du PFU (flat tax) en 2026 ?
Le PFU s'élève à 30 % au total : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Ce taux forfaitaire s'applique par défaut aux dividendes, intérêts et plus-values mobilières. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus même si vous optez pour le barème progressif.
Comment déclarer des dividendes avec l'abattement de 40 % ?
Si vous optez pour le barème progressif (case 2OP), l'abattement de 40 % sur les dividendes de sociétés françaises soumises à l'IS s'applique automatiquement. Déclarez le montant brut en case 2TS. Attention : cet abattement ne s'applique pas si vous détenez plus de 50 % des droits de vote ou des parts de la société (article 158-3-2° du CGI).
Quels abattements pour durée de détention sur les plus-values mobilières ?
Au barème progressif, les plus-values de cession d'actions de sociétés soumises à l'IS bénéficient d'un abattement de 50 % entre 8 et 10 ans de détention, 65 % entre 10 et 12 ans, et 75 % au-delà de 12 ans. Pour les actions de PME innovantes (JEI), l'abattement est de 50 % dès 1 an et 75 % au-delà de 8 ans. Les obligations et titres de créance n'ont pas d'abattement.
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