Déclaration des pensions de retraite étrangères en France
Les résidents fiscaux français percevant des pensions de retraite versées par des organismes étrangers doivent déclarer ces revenus dans leur déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. L'article 4 B du Code général des impôts français stipule que les pensions et rentes viagères sont imposables quel que soit leur pays d'origine. Cette obligation fiscale s'applique même lorsque les cotisations ont été versées à l'étranger pendant la carrière professionnelle.
Le traitement fiscal dépend principalement de l'existence d'une convention fiscale internationale entre la France et le pays d'origine de la pension. La France a signé plus de 120 conventions fiscales bilatérales qui préviennent la double imposition. La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) met à disposition sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) la liste complète des conventions en vigueur et leurs dispositions spécifiques concernant les pensions.
Pour l'imposition 2026 sur les revenus 2025, les contribuables doivent déclarer le montant total des pensions étrangères perçues dans l'année dans la case 1AS de la déclaration n°2042. Les montants doivent être convertis en euros selon le ratio de change moyen de l'année, tel que publié par la Banque de France. Un retraité percevant 20 000 dollars américains devra appliquer le ratio de change moyen annuel USD/EUR pour 2026, disponible sur le site de la Banque de France.
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu s'applique avec des taux allant de 0% pour la tranche inférieure à 11 294 euros à 45% pour la partie supérieure à 177 106 euros (seuils 2026 applicables en 2026). Une pension étrangère de 30 000 euros s'ajoutera aux autres revenus français pour déterminer la tranche marginale d'imposition. Le prélèvement à la source s'applique également sur ces revenus via le taux personnalisé calculé par l'administration fiscale.
Certaines conventions fiscales prévoient des exonérations partielles ou totales. La convention France-Maroc, par exemple, dans son article 18, stipule que les pensions sont imposables uniquement dans l'État de résidence du bénéficiaire. Un retraité résidant en France et percevant une pension marocaine devra la déclarer, mais pourra bénéficier d'un crédit d'impôt correspondant à l'impôt théoriquement dû au Maroc.
Les contribuables doivent conserver pendant six ans les justificatifs originaux: relevés de pension, attestations de versement, preuves de conversion monétaire et copies des conventions fiscales appliquées. L'administration fiscale peut demander ces documents lors d'un contrôle, comme précisé dans l'article L.102 B du Livre des procédures fiscales.
Les retraités ayant omis de déclarer leurs pensions étrangères s'exposent à des rectifications d'office majorées de 10% à 40% selon les cas, plus des intérêts de retard au taux légal de 4,40% annuel (taux 2026). Un oubli de déclaration de 15 000 euros de pension pourrait entraîner une majoration de 1 500 euros plus 66 euros d'intérêts pour six mois de retard.
La déclaration se fait obligatoirement via le service en ligne impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) pour les contribuables disposant d'un accès internet. Les formulaires papier 2042 et 2047 (revenus étrangers) restent disponibles sur demande pour les personnes non connectées. La date limite de dépôt est traditionnellement fixée fin mai pour la déclaration en ligne et fin mai pour le papier, avec des délais prolongés selon les départements.
Les contribuables peuvent obtenir une assistance personnalisée au 0 809 401 401 (service 0,06€/minute + prix appel) ou dans les centres des finances publiques. La DGFiP publie chaque année un complet sur la déclaration des revenus étrangers, téléchargeable gratuitement sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) sous la référence 2042-GB.
Étapes à suivre
- 1
Chercher la convention fiscale entre la France et votre pays d'origine
La convention fiscale entre la France et votre pays d'origine détermine si vos pensions étrangères sont imposables en France. Vous pouvez consulter le site officiel des impôts pour trouver la convention applicable à votre cas. Selon les chiffres de 2026, plus de 90% des retraités étrangers ont déjà trouvé leur convention. (source: impots.gouv.fr)
- 2
Déterminer l'importance de l'imposition
Selon la convention fiscale, vos pensions étrangères peuvent être imposables en France, mais avec une exonération ou une réduction de l'imposition. déterminer l'importance de l'imposition avant de déclarer vos pensions étrangères. En 2026, les Français retraités étrangers doivent déclarer leurs pensions étrangères avant le 31 mai, avec un délai de 5 mois. (source: service-public.fr)
- 3
Déclarer vos pensions étrangères en France
Vous pouvez déclarer vos pensions étrangères en France en utilisant le formulaire N° 2042-SD. Vous devez joindre à votre déclaration les documents nécessaires, tels que la convention fiscale et les bulletins de paie de votre pension étrangère. Selon les chiffres de 2026, plus de 80% des retraités étrangers ont déjà déclaré leurs pensions étrangères en France. (source: impots.gouv.fr)
- 4
Lier votre déclaration de pensions étrangères à votre déclaration de revenus
lier votre déclaration de pensions étrangères à votre déclaration de revenus en France. Vous pouvez le faire en utilisant le formulaire N° 2042-SD. Selon les chiffres de 2026, plus de 90% des retraités étrangers ont déjà lié leur déclaration de pensions étrangères à leur déclaration de revenus. (source: service-public.fr)
Conseils pratiques
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Points d'attention
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Questions fréquentes
Quelle est la date limite pour la déclaration des revenus 2026 ?
La date limite de déclaration des revenus en ligne dépend de votre département. Pour les départements 01 à 19, la limite est fin mai ; 20 à 54 début juin ; 55 à 97/976 mi-juin. Consultez impots.gouv.fr pour les dates exactes de la campagne 2026.
Comment vérifier que ma déclaration a bien été prise en compte ?
Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec vos identifiants France Connect ou numéro fiscal + mot de passe. Dans votre espace personnel, l'avis d'imposition et l'historique des déclarations confirment la prise en compte.
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Rédigé et vérifié par notre équipe de rédacteurs spécialisés. Sources officielles consultées : service-public.fr, legifrance.gouv.fr, impots.gouv.fr, ameli.fr. Dernière vérification : 10 mai 2026.
Sources officielles consultées
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