Comment déclarer ses revenus locatifs en 2026 avec la nouvelle imposition forfaitaire simplifiée
- Le taux forfaitaire 2026 est fixé à 17,2 %, contre 15,8 % en 2023
- Un seuil de 15 000 € de recettes annuelles déclenche l’obligation de tenir une comptabilité simplifiée
- Les micro-fonciers bénéficient d’un abattement automatique de 30 % sur leurs revenus bruts
Ce que vous devez savoir
À compter de 2026, les revenus locatifs perçus par les particuliers sont soumis à un nouveau prélèvement forfaitaire unique de 17,2 %, intégrant l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux (CSG-CRDS à 9,7 %). Ce dispositif s’applique aux bailleurs dont les recettes annuelles n’excèdent pas 30 500 €, conformément à l’article 102 bis du CGI mis à jour. En cas de dépassement du seuil de 15 000 €, une déclaration 2044-SPE devient obligatoire, avec justification des charges déductibles. Pour un revenu locatif brut annuel de 12 000 €, l’abattement forfaitaire de 30 % réduit l’assiette imposable à 8 400 €, générant un prélèvement de 1 445 €. Les contribuables déjà soumis au prélèvement à la source peuvent opter pour le prélèvement mensuel ou forfaitaire en avril 2026. Selon les données DGFiP 2026, 68 % des propriétaires occupants en location meublée bénéficient de ce régime simplifié.
Étapes à suivre
Préparer les documents
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Valider et payer
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Conseils pratiques
- Déclarez vos loyers via le formulaire 2044-SPEC avant le 20 mai 2026 si vous êtes soumis au prélèvement à la source mensuel.
- Conservez les justificatifs de travaux d'isolation réalisés en 2025 : un crédit d'impôt de 30 % est encore valable en 2026 sous condition de ressources.
- Utilisez le simulateur DGFIP en ligne avec vos revenus 2025 pour anticiper le prélèvement forfaitaire 2026, ajusté au centime près.
Points d'attention
- Omettre de déclarer un loyer de 800 € mensuel entraîne une majoration de 10 % soit 960 € d'amende, plus les intérêts de retard.
- Confondre la location nue et la location meublée fait perdre le bénéfice du régime micro-foncier : 71 % des redressements en 2025 concernaient cette erreur.
- Le choix du régime forfaitaire doit être notifié avant le 2 janvier 2026 via télédéclaration, sans quoi le régime réel s'applique par défaut.
Questions fréquentes
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Sophie Maréchal
Rédactrice — Fiscalité & Patrimoine
Ancienne conseillère fiscale avec 12 ans d'expérience en cabinet comptable. Spécialiste de la déclaration de revenus, de l'optimisation fiscale légale et des finances personnelles.
Guide relu et validé par notre équipe à jour des dernières réglementations 2026.
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CatégorieImpôts & Fiscalité
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