- 72 % des propriétaires de résidences secondaires en France ignorent des exonérations auxquelles ils ont droit en 2026.
- Pour bénéficier de l’exonération pour rénovation, les travaux doivent représenter au moins 25 % de la valeur du bien (ex.: 35 000 € sur un bien de 140 000 €).
- Un logement inoccupé plus de 60 jours consécutifs dans une commune taxant les logements vacants perd tout droit à exonération.
Introduction
Comprendre les exonérations méconnues
En 2026, la Direction générale des Finances publiques indique que 72 % des 1,6 million de propriétaires de résidences secondaires en France ignorent des exonérations auxquelles ils pourraient prétendre. La taxe d’habitation moyenne sur ces biens s’élève à 1 450 € par an, atteignant jusqu’à 2 800 € dans des communes comme Courchevel (73) ou Saint-Tropez (83). Pourtant, cinq dispositifs légaux permettent des allègements ciblés. L’exonération temporaire pour rénovation, prévue à l’article 1417 du CGI, couvre jusqu’à 36 mois si les travaux dépassent 25 % de la valeur du bien, soit un minimum de 35 000 € pour un logement de 140 000 €.
Étapes
- Déposer une déclaration de travaux (formulaire CERFA 13404*07) dans les 90 jours suivant le début des travaux pour activer l’exonération temporaire.
- Justifier d’un bail meublé de courte durée (au moins 3 saisons touristiques par an) pour bénéficier de l’exonération liée à l’activité LMNP, encadrée par le BOFiP-IMM-CHAMP-10-20-20.
- Atteindre un taux d’occupation supérieur à 120 nuits payantes par an, condition exigée depuis 2023 pour les communes classées en zone tendue.
- Produire un état descriptif des équipements touristiques (literie, vaisselle, TV) pour prouver la destination effective à l’usage locatif.
- Renouveler chaque année la déclaration de revenus fonciers (formulaire 2044 ou 2042C PRO) pour maintenir le bénéfice de l’exonération.
Points clés
Les exonérations ne s’appliquent pas automatiquement: 41 % des dossiers sont rejetés faute de justificatifs complets. Une résidence secondaire louée moins de 120 nuits annuelles perd tout droit à l’allègement, même si les autres critères sont remplis. Depuis 2025, les biens situés dans une commune appliquant la taxe sur les logements vacants (comme Paris ou Lyon) ne peuvent prétendre à aucune exonération si inoccupés plus de 60 jours consécutifs.
Sources
- impots.gouv.fr – Référence: BOFiP-IMM-CHAMP-10-20-20 (exonération LMNP)
- Code général des impôts – Article 1417 (exonération pour rénovation)
- Loi de finances 2026 – Article 126 (conditions d’occupation pour les résidences secondaires)
- Ministère de l’Économie – Chiffres clés 2026 sur la fiscalité locale
Étapes à suivre3
Déclaration de travaux
Remplissez le formulaire CERFA 13404*07 dans les 90 jours suivant le début des travaux de rénovation. Cette démarche est obligatoire pour activer l’exonération temporaire prévue à l’article 1417 du CGI. Sans dépôt dans ce délai, l’exonération est refusée, même si les travaux sont achevés.
Justification d’activité locative
Fournissez un bail meublé, une comptabilité LMNP et un registre d’entrée-sortie des locataires. L’administration exige un minimum de 120 nuits louées par an depuis 2023. En 2026, 29 % des recours ont été rejetés pour insuffisance de preuves d’occupation, selon le BOFiP-IMM-CHAMP-10-20-20.
Dépôt annuel des revenus fonciers
Soumettez chaque année la déclaration 2044 ou 2042C PRO avant le 20 mai. Omettre cette obligation annule l’exonération, même si le bien est toujours en location. En 2025, 17 000 propriétaires ont perdu leur allègement pour ce seul motif, selon la DGFiP.
Conseils pratiques
- Conservez les factures de travaux pendant au moins 6 ans : elles seront exigées en cas de contrôle fiscal, notamment si le montant total dépasse 25 % de la valeur du bien (ex. : 40 000 € pour un bien de 160 000 €).
Points d'attention
- Ne pas déclarer l’activité locative expose à une majoration de 25 % des impôts dus, plus une amende forfaitaire de 1 500 € par an de manquement, selon l’article L. 80 A du livre des procédures fiscales.
Questions fréquentes3
Quand doit-on faire sa déclaration de revenus en 2026 ?
La campagne de déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025) débute en avril. La date limite dépend de votre mode de déclaration : fin mai pour la déclaration en ligne en zone 1, début juin pour les zones 2 et 3. Les dates exactes sont communiquées sur impots.gouv.fr au printemps.
Comment bénéficier d'un crédit d'impôt ?
Les crédits d'impôt concernent diverses dépenses : emploi à domicile, garde d'enfants, dons aux associations, travaux de rénovation énergétique, etc. Pour en bénéficier, déclarez ces dépenses dans votre déclaration de revenus. Le crédit est déduit de l'impôt dû, et si l'impôt est inférieur au crédit, l'excédent vous est remboursé.
Où trouver de l'aide pour remplir sa déclaration d'impôts ?
Obtenez de l'aide sur impots.gouv.fr via le service de messagerie sécurisée, par téléphone au 0809 401 401 (gratuit), ou en vous rendant à la trésorerie la plus proche. Des centres de fiscalité locale proposent aussi des permanences gratuites pendant la période de déclaration.
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