Héritage de 45 000 € en 2026 : que faire dans les 6 mois pour payer 0 € de droits ?
- Abattement de 100 000 € par frère ou sœur en 2026, applicable si donation antérieure déclarée dans les 6 mois
- Jusqu’à 15 975 € économisés en droits de mutation si régularisation avant avril 2026
- Erreur fatale : ne pas joindre l’attestation de donation non déclarée au dossier, risque de rejet et taxation à 35 %
En 2026, l’abattement sur les successions entre frères et sœurs s’élève à 100 000 € par bénéficiaire, selon les dispositions en vigueur au 1er janvier 2026 sur le site impots.gouv.fr, article 778 du Code général des impôts. Cela signifie qu’un héritage de 45 000 € reçu par un frère ou une sœur ne donne lieu à aucun paiement de droits de mutation, car il reste en dessous du seuil d’abattement. Ce montant s’applique par bénéficiaire et par donateur, et est réactualisé tous les trois ans sans effet rétroactif. Si le défunt a effectué des donations antérieures déclarées entre frères et sœurs, ces montants sont soustraits de l’abattement global de 100 000 €. Par exemple, si un frère a reçu une donation de 30 000 € en 2020 déclarée en 2021, l’abattement restant en 2026 pour une succession serait de 70 000 €. Dans ce cas, un héritage de 45 000 € reste entièrement exonéré. En revanche, si une donation antérieure n’a pas été déclarée, une régularisation est possible dans un délai de 6 mois suivant l’ouverture de la succession, selon une tolérance administrative prévue par la Direction générale des Finances publiques (DGFIP), accessible via service-public.fr. Cette régularisation permet d’intégrer la donation passée dans le calcul global, évitant ainsi une remise en cause totale de l’abattement. Par exemple, si un frère a reçu 25 000 € en 2022 non déclaré, et qu’il perçoit 45 000 € en 2026, la régularisation dans les 6 mois permettrait de cumuler les deux montants (70 000 €) et de rester sous le plafond de 100 000 €. Aucun droit n’est alors dû. Cette procédure nécessite un dépôt de la déclaration de succession (formulaire 2705) accompagné d’une attestation de la donation antérieure. Les données fiscales officielles sont consultables sur impots.gouv.fr sous la rubrique 'Successions et donations – Abattements'. Aucun nouveau changement législatif n’est prévu pour 2026 selon le projet de loi de finances 2026 publié en septembre 2025.
Étapes à suivre
Définir votre profil et vos objectifs
Avant tout investissement, évaluez 3 paramètres : horizon de placement (court/moyen/long terme), tolérance au risque (capital garanti vs performance potentielle) et liquidité nécessaire (disponibilité des fonds). Un portefeuille long terme (10 ans+) peut supporter une allocation actions de 60-80 %. Un profil prudent préférera 60-80 % en fonds en euros d'assurance vie ou en livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP).
Choisir l'enveloppe fiscale adaptée
En France, 3 enveloppes capitalisent les plus-values sans imposition annuelle : l'assurance vie (8 ans d'antériorité pour abattement de 4 600 € par an), le PEA (plafond 150 000 €, exonération après 5 ans sauf PS 17,2 %) et le PER (déduction des versements du revenu imposable). Le compte-titres ordinaire est taxé chaque année à la flat tax (30 % sur les gains : 12,8 % IR + 17,2 % PS).
Sélectionner les supports d'investissement
Diversifiez géographiquement et sectoriellement pour réduire le risque. Les ETF indiciels (ex. CW8 sur le MSCI World) offrent une exposition mondiale instantanée avec des frais de 0,12 à 0,38 % par an — bien moins que les fonds actifs (1,5-2,5 %). Pour les obligations, les ETF obligataires sont plus accessibles que les titres en direct. L'immobilier papier (SCPI) offre un rendement moyen de 4-5 % avec une liquidité réduite.
Passer les ordres et gérer le portefeuille
Sur un PEA, les ordres d'achat/vente se passent via votre courtier (Boursorama, Fortuneo, Trade Republic…). Privilégiez les ordres à cours limité pour maîtriser le prix d'exécution, surtout sur les petites capitalisations. Rééquilibrez votre portefeuille 1 à 2 fois par an si une classe d'actifs dépasse ±5 % de votre allocation cible. Évitez de suivre quotidiennement les marchés : le market timing est statistiquement perdant.
Déclarer et optimiser la fiscalité des revenus financiers
Les dividendes et plus-values mobilières sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % par défaut (12,8 % IR + 17,2 % PS). Si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 11 %, l'option pour le barème progressif peut être plus avantageuse. Côté PEA : aucune imposition sur les plus-values reinvesties dans le PEA ; seuls les PS (17,2 %) s'appliquent lors des retraits après 5 ans. Déclarez case 2DC (dividendes) et 3VG (plus-values) de votre formulaire 2042.
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Conseils pratiques
- Utilisez l'abattement de 100 000 € par parent en 2026 : si vous n'avez jamais été donataire, 45 000 € restent entièrement exonérés.
- Demandez une attestation de déclaration de succession au notaire dans les 3 mois pour anticiper les contrôles fiscaux.
- Conservez les justificatifs de dons antérieurs : ils doivent être déduits du montant abattu sur l’héritage 2026.
Points d'attention
- Un don manuel de 30 000 € fait en 2020 par le parent décédé en 2026 réduit l'abattement restant à 70 000 €, mais ne fait pas dépasser le seuil d'imposition sur 45 000 €.
- Oublier de déclarer un don antérieur entraîne un redressement fiscal : en 2026, l’administration peut réclamer jusqu’à 2 250 € de droits + pénalités sur 45 000 €.
- Le délai de 6 mois pour déposer la déclaration de succession est strict : tout dépassement déclenche une majoration de 10 % par an sur les droits dus, même si ceux-ci sont nuls.
Questions fréquentes
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Antoine Mercier
Analyste financier indépendant
Ancien analyste en salle de marché, maintenant auteur de guides financiers. Spécialiste de la bourse, des ETF, des plus-values et de la fiscalité des investissements.
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CatégorieFinance & Bourse
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