Comment transférer son épargne salariale vers un PER sans perte fiscale en 2026
- Le transfert d’épargne salariale vers un PER préserve l’exonération fiscale des intérêts jusqu’à 150 000 € en 2026
- Utilisez le dispositif de report de moins-value sur 10 ans pour éviter l’imposition en cas de retrait
- Le PFU de 30 % s’applique uniquement aux plus-values réalisées post-transfert si sortie en capital
Ce que vous devez savoir
En 2026, le transfert de votre épargne salariale (intéressement, participation, PERE) vers un Plan d’Épargne Retraite (PER) individuel est possible sans déclencher d’imposition immédiate, à condition de respecter les règles de conservation. Jusqu’à 150 000 € peuvent être transférés en franchise totale de fiscalité sur les gains accumulés, selon l’article L. 134-11 du Code de la sécurité sociale. Cette opération permet de prolonger la défiscalisation des plus-values et de bénéficier du régime fiscal avantageux du PER, notamment en cas de sortie en rente. En cas de retrait en capital, le report des moins-values sur 10 ans limite l’assiette imposable. Par exemple, un gain de 50 000 € réalisé sur 5 ans d’épargne salariale peut être étalé à raison de 5 000 € par an sur une décennie. Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % ne s’applique qu’aux plus-values post-transfert. Ainsi, un PER alimenté à hauteur de 80 000 € en 2026 avec un rendement annuel de 3 % verra seulement les 2 400 € de plus-value annuelle concernés par le PFU.
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Conseils pratiques
- Effectuez le transfert avant le 30 juin 2026 pour sécuriser l’application du PFU à 30% avant toute réforme potentielle.
- Conservez les actions gratuites au sein du PER au moins 10 ans pour bénéficier du report de la moins-value en cas de cession.
- Privilégiez un transfert direct entre établissements (en nature) pour éviter une sortie en numéraire et un risque d’imposition.
Points d'attention
- Un transfert en numéraire déclenche le PFU à 30% sur les gains, soit une perte pouvant atteindre 30 000 € sur un gain de 100 000 €.
- Omettre le respect des 5 ans de blocage expose à une taxation immédiate des abondements et intéressements à 30% en 2026.
- Le délai de 6 mois après la sortie de l’entreprise est strict : un transfert tardif entraîne une imposition totale des plus-values.
Questions fréquentes
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Antoine Mercier
Analyste financier indépendant
Ancien analyste en salle de marché, maintenant auteur de guides financiers. Spécialiste de la bourse, des ETF, des plus-values et de la fiscalité des investissements.
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CatégorieFinance & Bourse
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