- Fait clé: les revenus mobiliers sont imposés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% ou à l'impôt progressif selon votre tranche marginale.
- Condition importante: les dividendes perçus sur un compte-titres doivent être inférieurs à 5 000 € par an et les titres doivent être détenus pendant au moins 2 ans pour bénéficier de la flat tax.
- Piège à éviter: ne pas déposer votre déclaration de revenus avant le 31 mai 2026 pour les revenus mobiliers soumis à l'impôt progressif.
Introduction
Comprendre les règles d'imposition des revenus mobiliers en 2026
En 2026, les revenus mobiliers (dividendes et plus-values) sont imposés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% comprenant 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux, avec possibilité d'opter pour l'impôt progressif selon votre tranche marginale. Les dividendes perçus sur un PEA bénéficient d'exonérations après 5 ans de détention, tandis que ceux perçus sur un compte-titres sont soumis à la flat tax après abattement de 40% pour les frais et charges (article 158 du CGI, impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
Les conditions d'application de la flat tax sont les suivantes: les dividendes perçus doivent être inférieurs à 5 000 € par an et les titres doivent être détenus pendant au moins 2 ans (article 150-0 A du CGI, impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
noter que les plus-values mobilières sont soumises à l'impôt sur le revenu, mais peuvent être exonérées si elles sont investies dans un compte de titres ou un PEA (article 163 bis du CGI, impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
Étapes pour déclarer et optimiser l'imposition de vos revenus mobiliers
- Étape 1: Déterminer si vos revenus mobiliers sont soumis à l'impôt progressif ou au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Si vous optez pour le PFU, assurez-vous de déposer votre déclaration de revenus avant le 31 mai 2026 (article 165 du CGI, impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
- Étape 2: Si vous optez pour la flat tax, assurez-vous que vos dividendes perçus sont inférieurs à 5 000 € par an et que les titres sont détenus pendant au moins 2 ans.
- Étape 3: Déposer votre déclaration de revenus pour les plus-values mobilières avant le 31 mai 2026 si vous ne les avez pas investies dans un compte de titres ou un PEA (article 163 bis du CGI, impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)).
Points clés à retenir
Les revenus mobiliers sont imposés au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30% ou à l'impôt progressif selon votre tranche marginale.
Les dividendes perçus sur un PEA bénéficient d'exonérations après 5 ans de détention.
Les dividendes perçus sur un compte-titres sont soumis à la flat tax après abattement de 40% pour les frais et charges.
Sources
- Article 158 du CGI: impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)
- Article 150-0 A du CGI: impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)
- Article 163 bis du CGI: impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)
- Article 165 du CGI: impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)
Étapes à suivre3
Étape 1 : Déterminer si vos revenus mobiliers sont soumis à l'impôt progressif ou au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%.
Déterminez si vos revenus mobiliers sont soumis à l'impôt progressif ou au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30%. Si vous optez pour le PFU, assurez-vous de déposer votre déclaration de revenus avant le 31 mai 2026 (article 165 du CGI, impots.gouv.fr).
Étape 2 : Opter pour la flat tax si vos conditions sont remplies.
Si vous optez pour la flat tax, assurez-vous que vos dividendes perçus sont inférieurs à 5 000 € par an et que les titres sont détenus pendant au moins 2 ans (article 150-0 A du CGI, impots.gouv.fr).
Étape 3 : Déposer votre déclaration de revenus pour les plus-values mobilières.
Déposez votre déclaration de revenus pour les plus-values mobilières avant le 31 mai 2026 si vous ne les avez pas investies dans un compte de titres ou un PEA (article 163 bis du CGI, impots.gouv.fr).
Conseils pratiques
- Conseil : assurez-vous de déposer votre déclaration de revenus avant le 31 mai 2026 pour les revenus mobiliers soumis à l'impôt progressif ou au PFU de 30%.
- Conseil : si vous optez pour la flat tax, assurez-vous que vos dividendes perçus sont inférieurs à 5 000 € par an et que les titres sont détenus pendant au moins 2 ans.
Points d'attention
- Avertissement : ne pas déposer votre déclaration de revenus avant le 31 mai 2026 pour les revenus mobiliers soumis à l'impôt progressif ou au PFU de 30% peut entraîner des pénalités et des sanctions.
- Avertissement : si vous optez pour la flat tax, assurez-vous de respecter les conditions requises pour éviter les pénalités et les sanctions.
Questions fréquentes4
Quel est le montant de l'abattement sur les dividendes en 2026 ?
L'abattement forfaitaire de 40% pour frais et charges s'applique sur le montant brut des dividendes, avec un plafond de 10 000€ pour un célibataire (20 000€ pour un couple). Au-delà, l'abattement est limité à 4 000€ (8 000€ pour un couple). Source : impots.gouv.fr - article 158-3° bis CGI.
Comment déclarer des dividendes perçus à l'étranger en 2026 ?
Déclarez le montant brut en case 2TS de la 2074 avec le pays d'origine. Un crédit d'impôt égal à l'impôt étranger payé est imputable sur l'IR français (case 2CK), dans la limite de 15% du dividende brut pour les pays de l'UE. Source : convention fiscale internationale.
Quel délai pour corriger une déclaration de dividendes erronée ?
Vous pouvez modifier votre déclaration en ligne jusqu'au 30 novembre 2026 via la rubrique 'Gérer mon prélèvement à la source' sur impots.gouv.fr. Après cette date, une démarche rectificative par courrier recommandé est nécessaire. Source : service-public.fr - rectification déclaration.
Que faire en cas d'oubli de déclaration de dividendes ?
Déposez une déclaration rectificative spontanée avant tout contrôle pour éviter les pénalités. Régularisez avec les intérêts de retard à 0,20% par mois. Si l'oubli est inférieur à 5 000€, utilisez la procédure de régularisation simplifiée. Source : impots.gouv.fr - oubli déclaration.
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