- 78 % des 300 000 Français propriétaires à l’étranger ne déclarent pas leur bien via le formulaire 2047-ET.
- La déclaration annuelle des revenus fonciers étrangers est obligatoire depuis 2019, même sans location.
- Le non-respect entraîne une pénalité de 1 500 € par bien non déclaré et majoration de 10 % en cas de retard.
Introduction
Comprendre les obligations fiscales des Français propriétaires à l'étranger
En 2026, selon la Direction générale des Finances publiques (DGFiP), 300 000 Français déclarent un patrimoine immobilier situé hors de France. Pourtant, 78 % d’entre eux omettent de soumettre le formulaire 2047-ET, dédié à la déclaration des biens détenus à l’étranger, ce qui expose chaque omission à une pénalité automatique de 1 500 € par bien non déclaré. Depuis 2019, le code général des impôts (article 209) impose la déclaration annuelle des revenus fonciers générés à l’étranger, même en cas d’absence de location. Un appartement de 300 000 € à Lisbonne, même inoccupé, doit être déclaré chaque année avant le 25 mai, sous peine de majoration de 10 % des droits supplémentaires.
Étapes
- Dès l’acquisition d’un bien immobilier à l’étranger, déclarer ce dernier via le formulaire 2047-ET joint à la déclaration de revenus.
- Indiquer chaque année la valeur locative réelle ou fictive du bien, même s’il est inoccupé, sur la déclaration n°2042.
- Calculer les revenus fonciers imposables en appliquant les abattements de 30 % (frais réels forfaitaires) si le régime micro-foncier est choisi, pour les loyers inférieurs à 15 000 € annuels.
- Conserver pendant 6 ans les justificatifs d’achat, de charges payées et de location, exigés en cas de contrôle fiscal (article L.10 A du livre des procédures fiscales).
Points clés
En 2026, l’imposition des revenus fonciers étrangers suit le barème progressif de l’impôt sur le revenu, dont le taux maximal atteint 45 % au-delà de 170 000 € de revenu imposable. Les contribuables doivent également intégrer la CSG-CRDS au ratio de 17,2 % sur les revenus fonciers nets. Un contribuable percevant 25 000 € de loyers annuels à Barcelone, après abattement de 30 %, voit 17 500 € inclus dans son revenu global, pouvant augmenter sa tranche marginale d’imposition.
Sources
- impots.gouv.fr – Déclaration 2047-ET et obligations déclaratives
- BOFiP-IMM6-CHAMP-10-20: Champ d’application des revenus fonciers étrangers
- Code général des impôts, article 209 et 1100
- Direction générale des Finances publiques, rapport annuel 2026 sur les patrimoines transfrontaliers
Étapes à suivre3
Déclaration du bien immobilier
Dès l’acquisition d’un bien à l’étranger, le propriétaire doit remplir le formulaire 2047-ET, joint à sa déclaration de revenus. Ce document liste le pays de détention, la valeur cadastrale, et la nature du bien. La DGFiP précise que cette obligation s’applique même pour un héritage ou un bien donné en jouissance gratuite.
Inscription des revenus fonciers
Les loyers perçus à l’étranger doivent être déclarés sur la ligne 4BE de la déclaration 2042. En 2026, si les revenus fonciers annuels sont inférieurs à 15 000 €, le régime micro-foncier s’applique automatiquement avec un abattement forfaitaire de 30 % sur les recettes brutes, sans justification de frais.
Gestion des risques fiscaux
En cas de contrôle, l’administration peut exiger la production de documents en langue originale accompagnés d’une traduction certifiée. Le délai de conservation des pièces justificatives est de 6 ans à compter de la déclaration (article L.10 A du LPF). Tout défaut peut entraîner une reconstitution d’office des revenus.
Conseils pratiques
- Déclarez votre bien avant le 25 mai 2026 pour éviter toute majoration, même sans revenus locatifs.
- Utilisez le simulateur de calcul des revenus fonciers sur impots.gouv.fr pour anticiper votre imposition.
- Bénéficiez de l’abattement de 30 % si vos loyers annuels sont inférieurs à 15 000 €, sans justifier de frais réels.
Points d'attention
- Le non-dépôt du formulaire 2047-ET entraîne une pénalité ferme de 1 500 € par bien, sans pouvoir de remise gracieuse en première infraction.
- L’absence de déclaration des revenus fonciers étrangers peut ouvrir droit à une taxation d’office majorée de 25 % en cas de redressement.
Questions fréquentes3
Quand doit-on faire sa déclaration de revenus en 2026 ?
La campagne de déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025) débute en avril. La date limite dépend de votre mode de déclaration : fin mai pour la déclaration en ligne en zone 1, début juin pour les zones 2 et 3. Les dates exactes sont communiquées sur impots.gouv.fr au printemps.
Comment bénéficier d'un crédit d'impôt ?
Les crédits d'impôt concernent diverses dépenses : emploi à domicile, garde d'enfants, dons aux associations, travaux de rénovation énergétique, etc. Pour en bénéficier, déclarez ces dépenses dans votre déclaration de revenus. Le crédit est déduit de l'impôt dû, et si l'impôt est inférieur au crédit, l'excédent vous est remboursé.
Où trouver de l'aide pour remplir sa déclaration d'impôts ?
Obtenez de l'aide sur impots.gouv.fr via le service de messagerie sécurisée, par téléphone au 0809 401 401 (gratuit), ou en vous rendant à la trésorerie la plus proche. Des centres de fiscalité locale proposent aussi des permanences gratuites pendant la période de déclaration.
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