Introduction
Ce que vous devez savoir sur l'exonération IFI pour les résidences secondaires en 2026
En 2026, l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) remplace depuis plusieurs années la taxe de solidarité sur la fortune (TSF), mais conserve certaines dérogations spécifiques pour les propriétaires de biens immobiliers à usage occasionnel. Contrairement à une idée reçue, les résidences secondaires ne sont pas automatiquement exonérées d'IFI. Toutefois, une disposition prévue à l’article 965 du Code général des impôts permet une exonération partielle du revenu cadastral de ces biens, à condition qu'ils remplissent des critères stricts de date d'achèvement et d'utilisation.
Le bénéfice de cette mesure peut se traduire par une économie fiscale pouvant atteindre 12 500 € sur l'assiette de l'IFI pour un patrimoine immobilier taxable d’environ 1,3 million d’euros. Cette réduction s’applique uniquement au revenu cadastral du bien concerné, ce qui diminue proportionnellement l’assiette imposable. L'exonération concerne exclusivement les résidences secondaires achevées avant le 1er janvier 2012, qu’elles soient situées en métropole ou -mer.
noter que cette disposition ne s’applique pas aux biens en copropriété classique si l’un des copropriétaires l’occupe à titre principal. aussi, l’administration exige une déclaration spécifique dans le cadre de la déclaration d’IFI (formulaire 2735). Le défaut de mentionner le bien ou de fournir les justificatifs requis annule automatiquement le droit à l’exonération. En cas de contrôle, l’absence de trace écrite peut entraîner une régularisation fiscale assortie de pénalités.
- L’exonération s’applique uniquement à la partie revenu cadastral du bien
- Le bien doit être utilisé moins de 120 jours par an par le propriétaire ou sa famille
- L’achèvement des travaux doit être antérieur au 1er janvier 2012 (attestation de permis de construire exigée)
- La déclaration annuelle de l’IFI doit inclure une mention explicite du bien
- Les résidences de loisirs en location saisonnière peuvent être concernées, sous conditions
Sources
Étapes à suivre3
Vérifier la date d'achèvement du bien
Consultez l’attestation de permis de construire ou le contrat de vente pour confirmer que la résidence secondaire a été achevée avant le 1er janvier 2012. Seuls les biens antérieurs à cette date sont éligibles à l’exonération partielle de l’IFI. En cas de doute, adressez-vous à la mairie compétente pour obtenir une copie du permis.
S'assurer de l'usage occasionnel du bien
Le logement ne doit pas être occupé plus de 120 jours par an par le propriétaire ou un membre de son foyer fiscal. Toute occupation prolongée peut remettre en cause le caractère de résidence secondaire. Gardez une trace des séjours pour justifier en cas de contrôle fiscal.
Déclarer le bien sur la déclaration IFI 2735
Lors du dépôt annuel de votre déclaration d’IFI (formulaire 2735), mentionnez explicitement la résidence secondaire et cochez la case correspondant à l’exonération prévue à l’article 965 du CGI. Joignez si nécessaire une attestation d’achèvement et un relevé d’occupation.
Conseils pratiques
- Gardez une copie du permis de construire pour chaque déclaration IFI.
- Utilisez un cahier de bord pour noter les dates d'occupation de la résidence secondaire.
- Déclarez systématiquement le bien, même si vous pensez qu’il est automatiquement exonéré.
Points d'attention
- Le non-respect de la limite d'occupation de 120 jours annuels annule le droit à l'exonération.
- L'absence de déclaration spécifique sur le formulaire 2735 entraîne la perte du bénéfice fiscal.
Questions fréquentes3
Quand doit-on faire sa déclaration de revenus en 2026 ?
La campagne de déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025) débute en avril. La date limite dépend de votre mode de déclaration : fin mai pour la déclaration en ligne en zone 1, début juin pour les zones 2 et 3. Les dates exactes sont communiquées sur impots.gouv.fr au printemps.
Comment bénéficier d'un crédit d'impôt ?
Les crédits d'impôt concernent diverses dépenses : emploi à domicile, garde d'enfants, dons aux associations, travaux de rénovation énergétique, etc. Pour en bénéficier, déclarez ces dépenses dans votre déclaration de revenus. Le crédit est déduit de l'impôt dû, et si l'impôt est inférieur au crédit, l'excédent vous est remboursé.
Où trouver de l'aide pour remplir sa déclaration d'impôts ?
Obtenez de l'aide sur impots.gouv.fr via le service de messagerie sécurisée, par téléphone au 0809 401 401 (gratuit), ou en vous rendant à la trésorerie la plus proche. Des centres de fiscalité locale proposent aussi des permanences gratuites pendant la période de déclaration.
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Sources officielles consultées
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