- Seuil d'imposition : 1,3 million d'euros de patrimoine immobilier net
- Déclaration obligatoire avant le 15 juin 2026 pour l'année 2025
- Barème progressif de 0,5% à 1,5% au-delà de 10 millions d'euros
En 2025, 250 000 contribuables français ont payé l'impôt sur la fortune immobilière (IFI), représentant un total de 5,7 milliards d'euros de recettes fiscales selon les données officielles de la DGFiP. L'impôt sur la fortune immobilière concerne les personnes physiques dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d'euros au 1er janvier de l'année d'imposition, conformément à l'article 965 du code général des impôts.
Conditions et critères d'imposition IFI 2026
Pour être redevable de l'IFI en 2026 au titre de l'année 2025, votre patrimoine immobilier net doit excéder 1,3 million d'euros au 1er janvier 2025. Ce seuil est fixé par l'article 885 V du CGI et n'a pas évolué depuis 2018. Le patrimoine pris en compte inclut toutes les propriétés immobilières situées en France et à l'étranger : résidences principales et secondaires, terrains, biens en location, et parts de sociétés détenant principalement de l'immobilier. Sont exclus les biens professionnels, les œuvres d'art et les objets de collection, sous conditions définies par l'administration fiscale.
Comment déclarer et payer l'IFI : procédure complète
La déclaration IFI s'effectue obligatoirement en ligne via votre espace personnel sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) avant le 15 juin 2026 pour l'année 2025. Vous devez utiliser le formulaire n°2042-IFI qui recense l'ensemble de vos biens immobiliers et leurs valeurs au 1er janvier 2025. Le paiement s'effectue en plusieurs fractions : un acompte de 50% avant le 15 février 2026, puis le solde avant le 15 juin 2026, avec possibilité de paiement mensuel ou trimestriel sous conditions.
Documents obligatoires pour la déclaration IFI
Vous devez fournir les actes notariés récents, les évaluations fiscales, les diagnostics techniques, les contrats de location, et pour les biens détenus via des sociétés, les bilans comptables et statuts. Les propriétés à l'étranger nécessitent une documentation spécifique incluant la valeur vénale et la conversion en euros au taux de change du 1er janvier.
Montants et barèmes officiels IFI 2026
Le barème IFI 2026 applique une taxation progressive : 0,5% pour la fraction comprise entre 800 000€ et 1 300 000€, 0,7% entre 1 300 000€ et 2 570 000€, 1% entre 2 570 000€ et 5 000 000€, 1,25% entre 5 000 000€ et 10 000 000€, et 1,5% au-delà de 10 000 000€. Un abattement de 30% s'applique sur la valeur de la résidence principale, plafonné à 100 000€ selon l'article 885 U du CGI.
Cas particuliers et exceptions à l'IFI
Les biens professionnels sont exonérés sous conditions strictes : utilisation effective pour l'activité, détention depuis plus de 2 ans, et valeur inférieure à 90% du patrimoine total. Les forestiers et agriculteurs bénéficient d'exonérations spécifiques pour leurs terres et bois. Les contribuables non-résidents sont imposables uniquement sur leurs biens situés en France, avec déclaration obligatoire même sans autre revenu français. Les donations récentes peuvent entraîner des règles particulières de calcul de la valeur taxable.
Ce qu'il faut retenir
Vérifiez votre patrimoine immobilier net au 1er janvier 2025 : si il dépasse 1,3 million d'euros, déclaration IFI obligatoire avant le 15 juin 2026. Conservez tous les justificatifs de valeur et bénéficiez des abattements légaux. En cas de doute, consultez le service spécialisé IFI de votre centre des finances publiques ou un expert-comptable.
Étapes à suivre
- 1
Étape 1 : Évaluez votre patrimoine immobilier net
Calculez la valeur vénale de tous vos biens immobiliers au 1er janvier 2025, déduisez les emprunts en cours et appliquez les abattements légaux (30% sur résidence principale notamment). La valeur retenue doit être conforme aux références fiscales disponibles sur impots.gouv.fr. Conservez les expertises et actes notariés récents.
- 2
Étape 2 : Rassemblez les documents obligatoires
Préparez les actes de propriété, les évaluations fiscales, les contrats de location, les bilans pour les sociétés immobilières, et pour les biens à l'étranger, la documentation traduite et convertie en euros. Les contribuables non-résidents doivent fournir un justificatif de domicile fiscal.
- 3
Étape 3 : Déclarez en ligne avant le 15 juin 2026
Connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr, complétez le formulaire 2042-IFI avec l'ensemble des biens et leurs valeurs. Vérifiez le calcul automatique de l'impôt et validez la déclaration. Imprimez le récépissé qui fait foi.
- 4
Étape 4 : Payez les acomptes et le solde
Le premier acompte de 50% est dû avant le 15 février 2026, le solde avant le 15 juin 2026. Le paiement peut s'effectuer par virement, prélèvement ou chèque. Les contribuables ayant payé plus de 3 000€ d'IFI l'année précédente doivent payer par mensualisation.
- 5
Étape 5 : Conservez les justificatifs 6 ans
Archivez l'ensemble de la documentation et la déclaration pendant 6 ans, délai de reprise de l'administration fiscale. En cas de contrôle, vous devrez justifier toutes les valeurs déclarées et les abattements appliqués.
Conseils pratiques
- Utilisez le simulateur IFI officiel sur impots.gouv.fr pour une estimation précise
- Négociez une valeur avec le service des impôts si vous contestez l'évaluation fiscale
- Consultez un notaire pour l'évaluation des biens anciens ou atypiques
Points d'attention
- Omission de déclaration entraîne une majoration de 10% par mois de retard
- Sous-évaluation volontaire peut conduire à des pénalités de 40% à 80%
- Les biens détenus via des sociétés étrangères doivent être déclarés sous peine de redressement
Questions fréquentes
Quel est le seuil exact pour payer l'IFI en 2025 ?
Le seuil est de 1,3 million d'euros de patrimoine immobilier net au 1er janvier 2025. Cet abattement s'applique après déduction des emprunts et avant application du barème progressif. Source : article 885 V du code général des impôts.
Dois-je déclarer l'IFI si je suis non-résident en France ?
Oui, si vous possédez des biens immobiliers en France d'une valeur nette supérieure à 1,3 million d'euros. Vous devez désigner un représentant fiscal en France et déclarer uniquement vos biens situés sur le territoire français. Formulaire 2042-IFI obligatoire.
Comment est calculé l'abattement sur la résidence principale ?
Un abattement de 30% s'applique sur la valeur de votre résidence principale, plafonné à 100 000€. Cet abattement vient en déduction de la valeur brute du bien avant application du barème. Conditions : occupation effective et continuelle du logement.
Que risque-t-on en cas de déclaration tardive ?
Une majoration de 10% par mois de retard s'applique, avec un minimum de 150€. Après 90 jours, une procédure de taxation d'office peut être engagée avec pénalités supplémentaires. Régularisez rapidement via votre espace impots.gouv.fr.
Outils utiles
Guides les plus consultés
Découvrez nos guides les plus utiles dans les domaines qui comptent
Guides Impôts & Fiscalité
Voir toutDéclaration de revenus 2026 : guide détaillé
Comment faire déclaration revenus expatrié
Ce qu'il faut savoir en 2026 — Déclaration des pensions retraite étrangère en France
Impôts 2026, cette évolution de la case 7DB pourrait modifier le montant final de votre déclaration
Vos droits exacts en 2026 en matière de Contrôle fiscal annoncé pour les revenus supérieurs à 100 000 euros
Poursuivez votre lecture
Équipe éditoriale GuidePratiquefr
Rédacteurs spécialisés en droit, fiscalité et finances
Rédigé et vérifié par notre équipe de rédacteurs spécialisés. Sources officielles consultées : service-public.fr, legifrance.gouv.fr, impots.gouv.fr, ameli.fr. Dernière vérification : 4 mai 2026.
Sources officielles consultées
Les informations contenues dans ce guide sont fournies à titre indicatif et ne remplacent pas un conseil professionnel personnalisé.