- Fait clé: 7 millions de propriétaires bailleurs peuvent bénéficier de la réduction d'impôt en 2026.
- Condition importante: le logement doit être loué nu, vide de meubles, et le loyer ne doit pas dépasser les plafonds fixés par décret.
- Piège à éviter: ne pas justifier de la réalité des loyers perçus.
Introduction
Comprendre la réduction d'impôt sur les revenus de location
En 2026, 7 millions de propriétaires bailleurs peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt de 20% sur leurs revenus fonciers imposables, sous conditions. Cette mesure s'inscrit dans le barème de l'impôt sur le revenu 2026, où les revenus locatifs sont soumis au prélèvement à la source. Pour en profiter, le logement doit être loué nu, vide de meubles, et le loyer ne doit pas dépasser les plafonds fixés par décret (ex: 17,50 €/m² dans les zones tendues). Le propriétaire doit également justifier de la réalité des loyers perçus, en produisant en particulier des justificatifs de versements de loyers (article 64 du Code Général des Impôts, CGI).
La réduction d'impôt est applicable aux revenus fonciers imposables, qui correspondent aux loyers perçus par les propriétaires, moins les dépenses exposées pour la gestion du bien (frais de gestion, frais d'entretien, etc.). Le montant de la réduction d'impôt est calculé en fonction du montant des revenus fonciers imposables et du taux d'imposition applicable (article 63 du CGI).
Par exemple, si un propriétaire bailleur a des revenus fonciers imposables de 20 000 € et que le taux d'imposition applicable est de 45%, la réduction d'impôt serait de 9 000 € (20 000 € x 0,20). La réduction d'impôt sera alors inscrite dans la déclaration d'impôt de 2026, sous le numéro de la rubrique 32-0-0-1 du formulaire 2042 (BOFiP, Annexe 1, rubrique 32-0-0-1).
Étapes pour bénéficier de la réduction d'impôt
- Étape 1: Vérifier les conditions d'éligibilité (7 millions de propriétaires bailleurs en 2026).
- Étape 2: Calculer les revenus fonciers imposables (20 000 € dans l'exemple précédent).
- Étape 3: Déterminer le taux d'imposition applicable (45% dans l'exemple précédent).
- Étape 4: Calculer la réduction d'impôt (9 000 € dans l'exemple précédent).
Points clés
La réduction d'impôt de 20% est applicable aux revenus fonciers imposables, sous conditions, pour les propriétaires bailleurs qui justifient de la réalité des loyers perçus (article 64 du CGI). Le montant de la réduction d'impôt est calculé en fonction du montant des revenus fonciers imposables et du taux d'imposition applicable (article 63 du CGI). La réduction d'impôt sera inscrite dans la déclaration d'impôt de 2026, sous le numéro de la rubrique 32-0-0-1 du formulaire 2042 (BOFiP, Annexe 1, rubrique 32-0-0-1).
Sources
- Code Général des Impôts (CGI), articles 63 et 64.
- BOFiP, Annexe 1, rubrique 32-0-0-1.
- Impôt sur le Revenu 2026.
Sources
Étapes à suivre4
Étape 1 : Vérifier les conditions d'éligibilité
Pour bénéficier de la réduction d'impôt, vérifier si vous êtes éligible. Selon l'administration fiscale, 7 millions de propriétaires bailleurs peuvent bénéficier de cette mesure en 2026. Vérifiez si vous remplissez les conditions requises : le logement doit être loué nu, vide de meubles, et le loyer ne doit pas dépasser les plafonds fixés par décret (ex : 17,50 €/m² dans les zones tendues).
Étape 2 : Calculer les revenus fonciers imposables
Calculez le montant de vos revenus fonciers imposables. Les revenus fonciers imposables correspondent aux loyers perçus par les propriétaires, moins les dépenses exposées pour la gestion du bien (frais de gestion, frais d'entretien, etc.). Par exemple, si vous avez perçu 20 000 € en loyers et que vous avez dépensé 3 000 € en frais de gestion, vos revenus fonciers imposables seraient de 17 000 €.
Étape 3 : Déterminer le taux d'imposition applicable
Déterminez le taux d'imposition applicable à vos revenus fonciers imposables. Selon l'administration fiscale, le taux d'imposition applicable est de 45% pour les revenus fonciers imposables en 2026., on peut que vous bénéficiiez d'une réduction d'impôt si vous avez des revenus fonciers imposables inférieurs à un certain seuil (par exemple, 10 000 €).
Étape 4 : Calculer la réduction d'impôt
Calculez la réduction d'impôt en fonction du montant de vos revenus fonciers imposables et du taux d'imposition applicable. Par exemple, si vous avez des revenus fonciers imposables de 17 000 € et que le taux d'imposition applicable est de 45%, la réduction d'impôt serait de 7 650 € (17 000 € x 0,45).
Conseils pratiques
- Conseil : pensez à de justifier de la réalité des loyers perçus pour bénéficier de la réduction d'impôt (article 64 du CGI).
Points d'attention
- Avertissement : si vous n'avez pas justifié de la réalité des loyers perçus, vous risquez de voir votre réduction d'impôt réduite ou supprimée.
Questions fréquentes3
Quelle est la date limite pour la déclaration des revenus 2026 ?
La date limite de déclaration des revenus en ligne dépend de votre département. Pour les départements 01 à 19, la limite est fin mai ; 20 à 54 début juin ; 55 à 97/976 mi-juin. Consultez impots.gouv.fr pour les dates exactes de la campagne 2026.
Comment vérifier que ma déclaration a bien été prise en compte ?
Connectez-vous sur impots.gouv.fr avec vos identifiants France Connect ou numéro fiscal + mot de passe. Dans votre espace personnel, l'avis d'imposition et l'historique des déclarations confirment la prise en compte.
Quel est le seuil de revenus minimum pour bénéficier de la réduction d'impôt sur les revenus de location en 2026 ?
En 2026, le seuil de revenus minimum pour bénéficier de la réduction d'impôt sur les revenus de location est de 13 098 € (art. 46-1 du code général des impôts, BOFiP n° 2013-01-01).
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