- Plafond de déduction: 5 850€ par personne aidée en 2026
- Justificatifs obligatoires: attestation sur l'honneur et preuves de versement
- Déclaration via case 6GU (déductible) ou 6EL (crédit d'impôt) sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)
Introduction
La déduction des pensions alimentaires permet de réduire son impôt sur le revenu de jusqu'à 5 850€ par personne aidée en 2026, sous conditions strictes définies par l'article 156 du code général des impôts. Cette disposition fiscale concerne les contribuables versant une pension à un ascendant dans le besoin, un enfant majeur ou un ex-conjoint, à condition que le bénéficiaire ne fasse pas partie du foyer fiscal du payeur. Les pensions alimentaires sont déductibles du revenu global dans la limite de 5 850€ par personne aidée, avec obligation de fournir une attestation sur l'honneur et des justificatifs de versement. Pour les enfants majeurs, la déduction est plafonnée à 3 795€ par enfant lorsque celui-ci n'est pas rattaché au foyer fiscal. Le régime fiscal diffère selon que le bénéficiaire est imposable ou non: si le bénéficiaire est imposable, la pension est déductible de vos revenus; s'il ne l'est pas, vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt de 25% des versements dans la limite de 3 795€ par enfant. La déclaration s'effectue dans la rubrique 'Charges déductibles' de votre déclaration de revenus en ligne sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet), avec remplissage des cases 6GU pour les ascendants et 6EL pour les enfants majeurs. Les versements doivent être effectués régulièrement tout au long de l'année 2026, avec conservation des preuves de paiement (virements, chques) pendant au moins trois ans. En cas de contrôle fiscal, vous devrez produire l'attestation sur l'honneur signée par le bénéficiaire confirmant le montant et la réalité des versements, que les justificatifs bancaires correspondants. Pour les pensions versées à un ex-conjoint, celles-ci sont déductibles sous les mêmes conditions de plafonnement, à condition qu'elles résultent d'une décision de justice ou d'une convention homologuée. Les services fiscaux vérifient particulièrement la cohérence entre les montants déclarés et la situation financière du bénéficiaire, que la réalité effective des versements.
Le calcul de l'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition. Pour un contribuaire à 30% de TMI qui verse 5 850€ à un parent, la réduction d'impôt sera de 1 755€ (5 850€ × 30%). Pour un enfant majeur non imposable, le crédit d'impôt est calculé à 25% des versements: si vous versez 3 000€, vous obtenez 750€ de crédit d'impôt directement déduit de votre impôt d. Les dates limites de déclaration pour 2026 sont fixées du 11 avril au 8 juin 2026 selon les départements, avec obligation de déclarer les pensions versées en 2026 lors de la campagne de déclaration au printemps 2027. Les oublis de déclaration peuvent entraner des rectifications et majorations de 10% à 40% du montant de l'impôt éludé. Pour les pensions versées à l'étranger, les mêmes règles s'appliquent à condition que le bénéficiaire réside dans un pays ayant conclu une convention fiscale avec la France évitant la double imposition. Les justificatifs doivent alors être traduits en français par un traducteur assermenté. Les organismes officiels à contacter pour plus d'informations sont la Direction générale des Finances publiques (impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet)) et le service-public.fr (ouvre dans un nouvel onglet) pour les aspects juridiques des obligations alimentaires.
Sources
Étapes à suivre5
Vérifier l'éligibilité et le plafond applicable
La pension alimentaire est déductible uniquement si le bénéficiaire (ascendant, enfant majeur ou ex-conjoint) ne fait pas partie de votre foyer fiscal et vit séparément. Le plafond général est de 5 850€ par personne aidée en 2026, mais il est réduit à 3 795€ pour les enfants majeurs non rattachés. Pour les ascendants de 75 ans, un supplément de 3 445€ peut s'ajouter sous conditions de ressources. Vérifiez que le bénéficiaire remplit les conditions de ressources : pour un ascendant, les revenus nets globaux ne doivent pas dépasser 11 208€ par an pour une personne seule (source : impots.gouv.fr - barème 2026). Les versements doivent être effectués régulièrement et correspondre à une aide nécessaire à la subsistance du bénéficiaire.
Collecter les justificatifs obligatoires
Rassemblez l'attestation sur l'honneur signée par le bénéficiaire mentionnant le montant total des versements effectués en 2026, la période concernée et la relation familiale. Joignez les preuves de versement : relevés bancaires montrant les virements réguliers, chques bancaires numérotés ou remises de espèces avec reus signé. Pour les versements en nature (hébergement, nourriture), évaluez leur valeur marchande et joignez des justificatifs (factures, quittances). Conservez ces documents pendant 3 ans minimum après la déclaration. En cas de pension versée à l'étranger, faites traduire les documents par un traducteur assermenté. Les justificatifs doivent permettre de reconstituer l'intégralité des versements de l'année 2026.
Remplir la déclaration de revenus en ligne
Connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr entre avril et juin 2027 pour déclarer les versements de 2026. Dans la section 'Charges déductibles', utilisez la case 6GU pour déclarer les pensions versées à un ascendant ou un ex-conjoint, et la case 6EL pour les enfants majeurs non imposables. Indiquez le montant total exact versé dans l'année, sans dépasser le plafond applicable. Pour plusieurs bénéficiaires, déclarez chaque pension séparément avec les montants correspondants. Vérifiez que le montant déclaré correspond exactement aux justificatifs en votre possession. Si vous optez pour le crédit d'impôt (enfant majeur non imposable), le calcul s'effectue automatiquement à 25% du montant déclaré. Validez votre déclaration avant la date limite selon votre département (entre 11 avril et 8 juin 2027).
Calculer l'économie d'impôt et comprendre les barèmes
L'économie d'impôt varie selon votre tranche marginale d'imposition. Pour un contribuable à 30% de TMI versant 5 850€ à un parent, l'économie est de 1 755€. Pour un enfant majeur non imposable, le crédit d'impôt est forfaitaire à 25% : 3 000€ de versement donnent droit à 750€ de réduction d'impôt. Les plafonds sont revalorisés chaque année selon l'inflation : 5 850€ en 2026 contre 5 751€ en 2026 (source : BOFIP-IP-2026-01). Des exceptions existent : pour les ascendants handicapés, le plafond peut être majoré de 3 445€ sous conditions. Les pensions versées à plusieurs bénéficiaires sont cumulables dans la limite des plafonds individuels. Les versements exceptionnels (frais médicaux) sont déductibles en plus du plafond normal sur justificatifs spécifiques.
Anticiper les contrôles et recours éventuels
En cas de contrôle fiscal, présentez l'attestation sur l'honneur datée et signée, les relevés bancaires comportant les virements identifiés, et les reus pour versements en espèces. Les versements must être réguliers : 12 virements mensuels de 400€ sont acceptés, mais un seul versement annuel de 4 800€ peut être suspecté. En cas de refus de déduction, vous pouvez former un recours gracieux auprès de votre centre des finances publiques dans les 2 mois suivant la notification, en joignant tous les justificatifs. Si le rejet persiste, saisir le médiateur fiscal ou le tribunal administratif dans les 2 mois. Les erreurs fréquentes entraînant le rejet : bénéficiaire trop riche, versements irréguliers, justificatifs insuffisants ou incohérents avec la déclaration.
Conseils pratiques
- Conservezlesjustificatifs3ansminimum(articleL102BduLivredesprocéduresfiscales)
- Préférezlesvirementsbancairesauxespècespourunetraçabilitéparfaite
- Vérifiezannuellementlesplafondssurimpots.gouv.frcarilsévoluentavecl'inflation
Points d'attention
- Lesversementsirréguliersousansjustificatifspeuventêtrerejetésparl'administrationfiscale
- Unepensiondéclaréemaisnonverséeeffectivementconstitueunefraudefiscalepassibledepénalités
Questions fréquentes3
Quelle est la date limite pour la déclaration 2026 ?
La date limite de déclaration en ligne des revenus 2025 est fixée au 5 juin 2026 pour les départements 01 à 19, au 12 juin pour les départements 20 à 54, et au 19 juin pour les départements 55 à 976. En cas de retard, une majoration de 10 % est appliquée automatiquement.
Comment consulter mon avis d'imposition ?
Vous pouvez consulter votre avis d'imposition sur impots.gouv.fr dans votre espace particulier, rubrique "Consultation de votre avis d'impôt". L'avis est disponible quelques jours après la déclaration. En cas de désaccord, vous disposez d'un délai de recours contentieux de 2 mois à compter de la réception de l'avis.
Quels sont les revenus exonérés d'impôt sur le revenu ?
Sont exonérés : les allocations familiales, l'allocation adulte handicapé (AAH), le RSA, les prestations compensatoires, les rentes viagères issues d'accidents du travail, et certains revenus de source étrangère selon les conventions fiscales. Vérifiez votre situation sur service-public.fr.
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Sources officielles consultées
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