Ces 300 000 Français qui bénéficient d'une réduction d'impôt sur le revenu pour leur compte épargne logement

Le CEL ouvert avant 40 ans: une niche fiscale méconnue

En 2026, le compte épargne logement (CEL) continue de délivrer une réduction d’impôt de 25 % sur les intérêts acquis, dans la limite de 2 400 € par contrat et par an. Cette réduction s’impute directement sur l’impôt sur le revenu dû, sans condition de revenus, tant que le titulaire n’a pas atteint 40 ans au 31 décembre de l’année de versement des intérêts. Chaque euro d’intérêt génère 0,25 € d’économie d’impôt, soit un rendement fiscal réel proche de 3,3 % net sur un livret rémunéré à 2 %.

Qui peut encore en ouvrir un ?

L’ouverture est autorisée jusqu’à la veille du 40ᵉ anniversaire. Passé cet âge, seuls les CEL déjà détenus continuent de bénéficier de l’avantage pendant dix ans, à condition qu’aucun retrait n’ait été effectué. Les couples peuvent détenir deux CEL distincts; chaque époux ouvre le sien avant 40 ans et cumule 4 800 € de base annuelle réduite d’impôt.

Calcul et plafonds 2026

• Rémunération brute: 2 %
• Réduction d’impôt: 25 % des intérêts, plafonnée à 600 € par contrat (2 400 € × 25 %)
• Montant maximum conseillé sur le livret: 15 300 € (au-delà, les intérêts dépassent le plafond et perdent l’abattement)

Déclaration automatique: le piège

Les banques transmettent les intérêts à l’administration, mais ne pratiquent pas la réduction à la source. Le contribuable doit reporter le montant des intérêts dans la case 2CG et la réduction dans la case 2CK de la déclaration 2042. Oublier cette double imputation expose à une majoration de 10 %, portée à 40 % si l’oubli est réitéré deux années de suite.

Combinaison avec le PEL

Le Plan épargne logement, lui, n’ouvre plus droit à réduction d’impôt depuis 2018, mais ses intérêts restent exonérés d’IR pendant douze ans. Il est stratégique de conserver un CEL jusqu’à 50 ans pour la réduction, tout en alimentant un PEL pour le prêt à taux privilégié.

Sortie stratégique avant 50 ans

Clôturer le CEL juste avant le 50ᵉ anniversaire permet de solder les intérêts définitivement exonérés. Après 50 ans, tout retrait fait perdre le bénéfice des années restantes. Anticiper la sortie un 31 décembre évite la taxation de la dernière fraction d’intérêts.

Sources

• Déclaration de revenus sur impots.gouv.fr
• Service-public.fr — Impôt sur le revenu
• Calcul d'impôt sur impots.gouv.fr