Introduction
Seuil 2026 et champ d'application
Depuis le 1er janvier 2026, le régime micro-entreprise couvre les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires hors taxes n'excède pas 77 700 € pour les activités de vente de marchandises ou de location de biens, et 38 800 € pour les prestations de services et professions libérales. Ces plafonds sont revalorisés chaque année par décret.
Calcul automatique de l'impôt
Le micro-entrepreneur bénéficie d'un abattement forfaitaire déterminé selon la nature de l'activité: 71 % pour la vente, 50 % pour les services et 34 % pour les professions libérales. Le revenu imposable à l'IR est égal au chiffre d'affaires réduit de cet abattement. Un contribuable vendant 60 000 € de marchandises déclarera 17 400 € de bénéfice imposable.
Options possibles
Le micro-entrepreneur peut opter pour le prélèvement fiscal libératoire (PFL) au ratio de 1 %, 1,7 % ou 2,2 % selon l'activité, à condition que le revenu fiscal de référence du foyer n'excède pas 27 519 € pour une part de quotient familial (27 967 € en 2026). Cette option, irrévocable pendant deux exercices, évite l'imposition à l'IR progressive.
Cotisations sociales 2026
Les cotisations sont calculées sur le chiffre d'affaires mensuel déclaré avec des taux ajustés: 12,3 % pour la vente, 21,2 % pour les services et 21,5 % pour les professions libérales affiliées à la CIPAV. Les ACRE ouvrent droit, pendant douze mois, à des taux réduits de 3,1 %, 10,7 % et 11 % respectivement.
Déclaration et paiement
La déclaration de chiffre d'affaires se fait en ligne sur le portail pro.inpi.fr avant le 31 du mois suivant l'activité. Le paiement des cotisations et, le cas échéant, de l'impôt libératoire, est immédiatement débité sur le compte bancaire déclaré. Un retard entraîne une majoration de 5 % en 2026.
Sortie du régime
Dépassement ponctuel des plafonds: tolérance pendant deux exercices consécutifs. Au-delà, basculement automatique en BIC ou BNCTitre: les revenus sont alors soumis au régime réel avec obligation de tenue d'une comptabilité et d'établir des bilans.
Sources
Étapes à suivre3
Vérifiez vos plafonds de chiffre d'affaires
Comparez votre CA 2026 aux seuils 2026 (77 700 € ou 38 800 €). Si vous approchez les limites, anticipez une montée en régime réel ou créez une seconde structure pour séparer les activités.
Choisissez ou rectifiez votre option fiscale
Avant le 31 janvier 2026, comparez le coût de l'IR progressif après abattement avec le PFL fixe. Si votre RFR est inférieur à 27 967 €, le PFL peut sécuriser votre trésorerie.
Activez le prélèvement mensuel des cotisations
Sur net-entreprises.fr, optez pour le prélèvement mensuel lisser votre trésorerie. Les taux 2026 sont précisés sur votre espace personnel et s'ajustent chaque année.
Conseils pratiques
- Utilisez l'application mobile 'Auto-Entrepreneur urssaf' pour déclarer en 30 secondes et éviter les oublis.
- Souscrivez une assurance responsabilité civile professionnelle dès 80 € par an pour couvrir les dommages causés aux clients.
Points d'attention
- Un dépassement de 1 € des plafols pendant deux ans entraîne la déchéance automatique du régime.
- Les revenus micro doivent être ajoutés aux autres revenus du foyer : vérifiez la conséquence sur votre TMI avant d'opter pour l'IR.
Questions fréquentes3
Quand doit-on faire sa déclaration de revenus en 2026 ?
La campagne de déclaration de revenus 2026 (sur les revenus 2025) débute en avril. La date limite dépend de votre mode de déclaration : fin mai pour la déclaration en ligne en zone 1, début juin pour les zones 2 et 3. Les dates exactes sont communiquées sur impots.gouv.fr au printemps.
Comment bénéficier d'un crédit d'impôt ?
Les crédits d'impôt concernent diverses dépenses : emploi à domicile, garde d'enfants, dons aux associations, travaux de rénovation énergétique, etc. Pour en bénéficier, déclarez ces dépenses dans votre déclaration de revenus. Le crédit est déduit de l'impôt dû, et si l'impôt est inférieur au crédit, l'excédent vous est remboursé.
Où trouver de l'aide pour remplir sa déclaration d'impôts ?
Obtenez de l'aide sur impots.gouv.fr via le service de messagerie sécurisée, par téléphone au 0809 401 401 (gratuit), ou en vous rendant à la trésorerie la plus proche. Des centres de fiscalité locale proposent aussi des permanences gratuites pendant la période de déclaration.
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