Ces 250 000 propriétaires non résidents qui ignorent leur droit à une réduction d'impôt de 20% sur leurs revenus fonciers

Qui peut réellement toucher la réduction de 20 % sur les revenus fonciers?

Tout contribuable non-résident dont le revenu fiscal de référence (RFR) n’excède pas 27 086 € pour 2026 sur 2026 déclare ses loyers bruts en cases 4BE/4BO puis applique automatiquement l’abattement de 20 %. Le plafond concerne l’ensemble du foyer fiscal: un couple dont le RFR commun dépasse 27 086 € est exclu, même si chacun possède un bien séparé.

Montant réel de l’économie d’impôt

Prenons un loyer brut de 12 000 €. Après déduction des charges (assurance, intérêts d’emprunt, travaux) de 4 000 €, le revenu net foncier est de 8 000 €. L’abattement de 20 % le ramène à 6 400 €. Sur la tranche marginale à 30 %, l’économie atteint 480 €. Si vous êtes imposé à 11 %, l’économie chute à 176 €. Le « jusqu’à » de la publicité ne vaut que pour les contribuables très imposés.

Démarche 2026 pas-à-pas

• 1. Connectez-vous sur la messagerie fiscale avec votre numéro fiscal et mot de passe.
• 2. Cochez la case « non-résident » dans l’écran « Identification ».
• 3. Remplissez le formulaire n° 2042-NR: déclarez les loyers bruts en 4BE ou 4BO, reportez-les ensuite dans la case 8NA « Revenus fonciers nets après abattement ».
• 4. Téléchargez l’attestation de non-résidence (modèle cerfa n° 2042-NR-ATT): elle doit être signée, datée et jointe sous format PDF.
• 5. Validez avant le 31 mai 23 h 59 (heure de Paris). Le système applique alors automatiquement l’abattement de 20 % si votre RFR est inférieur au plafond.

Erreurs qui coûtent la perte du bénéfice

Oublier de joindre l’attestation: l’administration rejette la réduction et vous notifie un redressement majoré de 10 %. Déclarer les revenus en case 4BA (régime micro-foncier résident): l’abattement de 20 % n’est pas déclenché et vous vous retrouvez avec un abattement de 30 % mais soumis au prélèvement de 17,2 % en France + impôt du pays de résidence. Sur-estimer le RFR: si vous déclarez un RFR de 27 100 € par erreur, vous perdez le bénéfice pour l’ensemble des revenus fonciers.

Option micro-foncier ou abattement de 20 %: le comparatif chiffré

Si votre taux moyen d’IR est inférieur à 11 %, le micro-foncier résident reste plus avantageux malgré l’abattement plus faible du non-résident.

Comment convertir votre SCI pour conserver l’abattement

Les SCI soumises à l’IR peuvent bénéficier de l’abattement si toutes les associées sont non-résidentes et remplissent les conditions de RFR. La SCI dépose alors une déclaration 2042-NR groupée avec la liste des associées et leurs attestations individuelles. Une SCI IS n’est pas concernée: les loyers sont taxés au ratio de 20 % sans abattement possible.