Case 1GH declaration impots 2026 : plafond 7 500 euros et conditions exactes

La case 1GH de la declaration de revenus 2042 permet dexonerer dimpot sur le revenu les remunerations perques au titre des heures supplementaires et complementaires, dans la limite de 7 500 euros par an (article 81 quater du Code general des impots). Ce dispositif, reinstate par la loi du 11 janvier 2019 apres labrogation de 2012, concerne tous les salaries du secteur prive et les fonctionnaires. impots.gouv.fr.

Qui peut cocher la case 1GH en 2026 : conditions deligibilite precises

Peuvent beneficier de lexoneration les salaries du secteur prive (CDI, CDD, interim), les fonctionnaires (heures supplementaires effectuees au-dela de la duree legale), et les salaries a temps partiel pour leurs heures complementaires. Sont exclus : les travailleurs independants, les auto-entrepreneurs, les stagiaires (gratification de stage non concernee), et les heures donnees en contrepartie dun repos compensateur. Lemployeur doit avoir declare ces heures sur le bulletin de paie avec la mention "heures supplementaires exonerees" ou "heures complementaires exonerees". Si cette mention est absente, contactez votre service RH pour obtenir un bulletin corrige avant de declarer.

Comment remplir la case 1GH : procedure etape par etape

Sur la declaration de revenus 2042 (revenus 2025, declaree en 2026) :
- Case 1GH : cochez cette case si vous avez percu des heures supplementaires ou complementaires exonerees.
- Case 1GI : indiquez le montant total brut des heures supplementaires exonerees figurant sur votre bulletin de paie.
- Le montant est pre-rempli si votre employeur a correctement transmis la DSN (Declaration Sociale Nominales). Verifiez le montant pre-rempli : il doit correspondre au total des lignes "heures supplementaires exonerees" de vos bulletins de paie de janvier a decembre 2025.
- Si le montant pre-rempli est incorrect ou absent, saisissez le montant manuellement en case 1GI et cochez la case 1GH.
- Attention : le plafond de 7 500 euros sapplique au montant brut (avant deduction des cotisations salariales de 21,50%). Si vous avez depasse 7 500 euros, seule la fraction exoneree sera appliquee automatiquement.

Calcul du plafond et impact fiscal : combien allez-vous gagner en 2026 ?

Lexoneration porte sur limpot sur le revenu, pas sur les cotisations sociales. La reduction des cotisations salariales (21,50% maximum) est automatique sur le bulletin de paie. Pour lexoneration IR, le calcul est le suivant :
- Montant des heures supplementaires exonerees (case 1GI) : plafonne a 7 500 euros par an.
- Ce montant est retire de votre revenu imposable pour le calcul de limpot.
- Mais il est reintegre dans le revenu fiscal de reference (RFR), qui sert de seuil pour : la taxe dhabitation, la taxe fonciere, les tarifs sociaux de lelectricite et du gaz, la Prime pour lemploi, le cheque energie, les bourses du CROUS, et le taux effectif dimposition.
- Exemple concret : un salarie percevant 2 400 euros dheures supplementaires exonerees en 2025, avec un TMI (taux marginal dimposition) a 30%, economise 2 400 x 30% = 720 euros dimpot. Mais son RFR augmente de 2 400 euros, ce qui peut le faire basculer au-dela des plafonds de certaines prestations.

Cas particuliers : fonctionnaires, temps partiel, multi-employeurs

Fonctionnaires : les heures supplementaires sont exonerees si elles sont remunerees au tarif horaire prevu par larrete ministeriel. Les NBI (nouvelle bonification indiciaire) ne sont pas concernees.
Salaries a temps partiel : les heures complementaires sont exonerees dans la meme limite de 7 500 euros. Attention : si vous passez de temps partiel a temps complet dans lannee, le plafond reste de 7 500 euros pour lensemble de lannee, pas 7 500 euros par contrat.
Multi-employeurs : chaque employeur declare ses propres heures exonerees. Le plafond de 7 500 euros sapplique au total toutes heures confondues. Si le total depasse 7 500 euros, vous devez declarer le surplus en revenu imposable normal.
Interimaires : les heures supplementaires effectuees en mission interim sont exonerees si elles figurent sur le bulletin de paie de lagence interim avec la mention appropriee. Les IFM (indemnites de fin de mission) ne sont pas exonerees via la case 1GH.

Erreurs frequentes et comment les eviter

Erreur 1 : ne pas cocher la case 1GH alors que le montant est pre-rempli en 1GI. Si le montant figure en case 1GI mais que vous ne cochez pas 1GH, les heures supplementaires seront imposees normalement. Verifiez les deux cases.
Erreur 2 : depasser le plafond de 7 500 euros sans le signaler. Si vos heures supplementaires brutes depassent 7 500 euros, vous devez declarer le surplus en revenu imposable ordinaire (case 1AJ ou 1BJ selon votre situation). Le surplus ne beneficie daucune exoneration.
Erreur 3 : ignorer limpact sur le revenu fiscal de reference. Meme si les heures sont exonerees dimpot, elles augmentent votre RFR. Si vous etes proche des plafonds de la taxe dhabitation (28 161 euros pour une personne seule en 2025), les 7 500 euros exoneres peuvent vous faire perdre le benefice de lexoneration. Simulez votre situation sur impots.gouv.fr avant de cocher.

Recours et que faire en cas de probleme

Si votre employeur na pas declare vos heures supplementaires sur la DSN et que le montant ne figure pas en case 1GI : demandez un bulletin de paie corrige et contactez votre service RH. Si le montant pre-rempli est errone : corrigez-le directement sur la declaration en ligne et joignez une note explicative. Delai de reclamation : vous disposez de 2 ans a compter de la notification de limpot pour contester (article R* 196-2 du Livre des procedures fiscales). Formulaire : reclamation contentieuse via votre espace impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) ou courrier au centre des impots dont vous dependez.