Introduction
1. Réduction pour location meublée en zone tendue (Pinel)
Le dispositif Pinel permet une réduction d’impôt de 12 %, 18 % ou 21 % du prix d’acquisition selon la durée d’engagement (6, 9 ou 12 ans). Pour 2026, le plafond de ressources du locataire est revalorisé de 1,2 %. Le bien doit être achevé dans les 30 mois suivant l’achat en VEFA et respecter la norme BBC 2026.
2. Réduction Malraux
Jusqu’à 30 % des travaux de restauration de monuments historiques sont déductibles de l’IFI, sans plafand de revenu. L’engagement de location est de 15 ans et le bien doit être classé ou inscrit à l’inventaire des monuments historiques.
3. Réduction pour investissement PME / FIP-FCPI
Versez jusqu’à 50 000 € (100 000 € pour un couple) dans un FIP ou FCPI agréé: 18 % de réduction sur l’impôt sur le revenu et déduction intégrale de la valeur souscrite de l’assiette IFI. Durée de blocage: 5 ans.
4. Réduction pour dons à des organismes d’intérêt général
75 % du montant du don déduit de l’IFI dans la limite de 50 000 € par an. Le don doit être fait à une fondation reconnue d’utilité publique ou à une association agréée.
5. Réduction pour investissement dans la transition énergétique (CITE-IFI)
Isolation des murs, installation de pompes à chaleur ou panneaux solaires: 30 % des dépenses déduites de l’IFI, plafonnées à 15 000 € pour un couple soumis à imposition commune.
6. Réduction pour investissement -mer (Pinel outre-mer)
Réduction maximale de 32 % du prix d’acquisition, plafond de ressource majoré de 20 %, location 6 ans minimum. Le bien doit être achevé avant le 31 décembre 2026.
7. Réduction pour société de location meublée non professionnelle (LMNP) en statut SCI
La SCI à l’IS peut amortir le bien et réduire la valeur nette taxable à l’IFI. Les parts doivent rester détenues 5 ans pour éviter le rattrapage fiscal.
8. Réduction pour investissement forestier (Groupements forestiers)
Adhérez à un Groupement Forestier de Gestion (GFG): la valeur des parts est exonérée d’IFI pendant 15 ans et vous bénéficiez d’un abattement de 75 % sur la valeur des bois et forêts détenus directement.
9. Réduction pour PEA-PME
Les titres détenus dans un PEA-PME ne sont pas compris dans l’assiette IFI. Versement possible jusqu’à 150 000 €, blocage 5 ans, mais sortie exonérée d’impôt sur le revenu après 5 ans.
10. Réduction pour société immobilière HLM (SI-HLM)
Investissement jusqu’à 50 000 € dans une SI-HLM: réduction de 25 % de l’impôt sur le revenu et exonération d’IFI sur la valeur des parts pendant 10 ans.
11. Réduction pour parts de SCPI de déficit
Certaines SCPI « déficit » permettent de générer un déficit fiscal immobilier qui vient en déduction de la valeur nette taxable à l’IFI. Vérifier la clause de non-rattrapage pendant 5 ans.
Sources
Étapes à suivre3
Étape 1 : Calculez votre valeur nette taxable
Retraitez la valeur vénale de tous vos biens immobiliers (abattement 30 % pour l’habitation principale) et déduisez les dettes hypothécaires. Comparez le résultat au seuil de 1,3 M€.
Étape 2 : Choisissez la niche adaptée à votre horizon
Court terme (< 5 ans) : FIP, dons, CITE. Moyen terme (5-10 ans) : Pinel, LMNP, PEA-PME. Long terme (> 10 ans) : Malraux, forêt, SI-HLM. Vérifiez la liquidité et le risque.
Étape 3 : Constituez le dossier avant le 31 décembre
Conservez factures, actes notariés, attestations de dons et certificats de location. Les réductions s’imputent sur l’IFI dû l’année de la dépense ; toute erreur est redressable jusqu’au 31 décembre N+2.
Conseils pratiques
- Anticipez : certaines niches (Pinel, CITE) cumulent réduction IFI et crédit d’impôt sur le revenu.
- Utilisez le simulateur officiel de la DGFiP pour modéliser l’impact de chaque niche avant engagement.
- Souscrivez les parts de FIP avant le 31 décembre pour bénéficier de la réduction l’année N sans report.
Points d'attention
- Le plafond global de niches fiscales reste fixé à 10 000 € par contribuable (art. 200-0 A du CGI) ; dépassements rejetés.
- La location en meublé touristique classé ne donne plus droit à la réduction Pinel depuis 2023 ; vérifiez le changement de régime.
- Les SCPI « déficit » doivent respecter l’article 31-1-1 du CGI ; sinon le déficit est réintégré et majoré de 40 %.
Questions fréquentes3
Quelle est la date limite pour la déclaration 2026 ?
La date limite de déclaration en ligne des revenus 2025 est fixée au 5 juin 2026 pour les départements 01 à 19, au 12 juin pour les départements 20 à 54, et au 19 juin pour les départements 55 à 976. En cas de retard, une majoration de 10 % est appliquée automatiquement.
Comment consulter mon avis d'imposition ?
Vous pouvez consulter votre avis d'imposition sur impots.gouv.fr dans votre espace particulier, rubrique "Consultation de votre avis d'impôt". L'avis est disponible quelques jours après la déclaration. En cas de désaccord, vous disposez d'un délai de recours contentieux de 2 mois à compter de la réception de l'avis.
Quels sont les revenus exonérés d'impôt sur le revenu ?
Sont exonérés : les allocations familiales, l'allocation adulte handicapé (AAH), le RSA, les prestations compensatoires, les rentes viagères issues d'accidents du travail, et certains revenus de source étrangère selon les conventions fiscales. Vérifiez votre situation sur service-public.fr.
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