5 avantages fiscaux pour les propriétaires de logements sociaux avec un revenu annuel inférieur à 40 000 euros

Revenu plafond et conditions d’éligibilité 2026

Le seuil de 40 000 € brut porte sur le revenu fiscal de référence du foyer. Pour un couple, ce plafond s’applique à la globalité des revenus; pour une personne seule, il est majoré de 50 % par demi-part supplémentaire. Les logements concernés doivent être classés en catégorie sociale ou très sociale, respecter la réglementation thermique RT 2020 et être couverts par un contrat de location d’au moins 6 ans.

Les 5 avantages fiscaux à ne pas manquer

1. Exonération partielle de taxe foncière: jusqu’à 100 % pendant 5 ans renouvelables si vous engagez des travaux de rénovation énergétique.
2. Crédit d’impôt « Logement social »: 18 % des loyers encaissés dans la limite de 1 800 € par logement et par an, cumulable avec la réduction Pinel.
3. Dégrèvement de taxe d’habitation (TH): automatique si le locataire est bénéficiaire de l’APL et que le loyer est inférieur au plafond Alur zone géographique concernée.
4. Suramortissement locatif: 25 % du prix des équipements de performance énergétique (chaudière hybride, VMC double-flux) déduit sur 3 ans.
5. Exonération -values immobilières: après 15 ans de détention, la plus-value est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux si le logement reste social jusqu’à la cession.

Optimisation: ordre des déductions

Commencez par déduire la taxe foncière, puis appliquez le crédit d’impôt « Logement social » sur le reliquant. Enfin, si vous restaurez un bien ancien, convertissez le crédit d’impôt « Denormandie » en réduction Pinel en révisant le bail avant l’achèvement des travaux. Cette séquence permet de verrouiller 3 600 € d’économie d’impôt cumulée par an.

Sources

• Service-public.fr — Taxe foncière
• Code de la construction et de l'habitation — Legifrance
• Service-public.fr — Immobilier: achat, vente et location