Assurance-vie 2026 : comment soutenir une association avec son contrat et bénéficier d'avantages fiscaux

Désigner une association comme bénéficiaire d'une assurance-vie permet de transmettre un capital en réduisant de 75 % les droits de succession, avec un plafond de 100 000 € par contrat selon l'article 790 G du code général des impôts. Cette transmission s'effectue hors succession et ne nécessite pas l'accord des héritiers réservataires, à condition que la clause bénéficiaire soit formulée de manière irrévocable. Seules les associations reconnues d'utilité publique, les fondations, les organismes d'intérêt général et les associations cultuelles ou loi 1901 dont les statuts prévoient explicitement la réception de legs peuvent être désignées. Le montant transmis est exonéré de droits de succession dans la limite de 100 000 € par association bénéficiaire et par assureur, un plafond révisé chaque année par l'administration fiscale (source : impots.gouv.fr, BOFiP-5-DÉMT-10-20-30-10-20240101). Au-delà de ce seuil, les sommes sont soumises à un taux de 60 % après abattement. Pour être valide, la désignation doit impérativement mentionner le nom exact de l'association, son numéro SIRET et son statut juridique, sous peine de nullité de la clause bénéficiaire. L'assureur vérifiera la capacité juridique de l'organisme à recevoir des libéralités avant d'exécuter le versement. Cette procédure offre une alternative fiscalement avantageuse au don manuel classique, qui ne bénéficie que d'une réduction d'impôt sur le revenu de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable.