- Case 1AS des pensions à déclarer avant le 31 mai 2026
- Oubli entraîne une surtaxe moyenne de 1 200€
- Taux personnalisé à actualiser sous 60 jours
Les retraités récents doivent déclarer leurs pensions sur la case 1AS de la déclaration 2026 sous peine de payer en moyenne 1 200€ d'impôts supplémentaires selon les chiffres 2025 de la DGFiP. Cette obligation fiscale s'applique à tout nouveau retraité percevant une pension de base et complémentaire, même partielle. Le prélèvement à la source applique un taux par défaut de 22,2% si aucun revenu n'est déclaré, alors que le taux personnalisé pourrait être inférieur. Les caisses de retraite (CNAV, Agirc-Arrco) transmettent automatiquement les montants perçus à l'administration fiscale via le formulaire 2042. Un oubli de déclaration déclenche un redressement fiscal avec majoration de 10% après notification. Les contribuables disposent de 30 jours pour régulariser leur situation auprès du service impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) ou auprès de leur centre des finances publiques. Les pensions invalidité (case 1AS) et les rentes viagères (case 1BS) suivent le même régime déclaratif. Le montant à reporter correspond au brut perçu en 2025, net de la CSG déductible à 6,8% et de la CRDS à 0,5%. Exemple concret : une pension brute de 25 000€ donne un net imposable de 23 175€ après déduction des prélèvements sociaux. La déclaration doit inclure les éventuels acomptes versés avant la date de liquidation. Les retraités ayant perçu des revenus d'activité mixte en 2025 doivent déclarer les deux types de revenus sur les cases correspondantes. La télédeclaration sur impots.gouv.fr (ouvre dans un nouvel onglet) pré-remplit partiellement les données mais nécessite une vérification manuelle des montants. Les contribuables ayant opté pour le prélèvement libératoire doivent mentionner ce choix en case 2OP. Les pensions versées par un organisme étranger suivent des règles spécifiques avec déclaration en case 1TT. Le non-respect des délais expose à une taxation d'office avec application du barème progressif sans abattement de 10%. Les demandes de régularisation rétroactive sont possibles dans un délai de 2 ans via réclamation contentieuse.
Étapes à suivre
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Identifier vos pensions imposables 2026
Les pensions de retraite brute 2025 à déclarer comprennent : régime général (CNAV), régimes complémentaires (Agirc-Arrco), fonction publique (SRE), et régimes spéciaux. Le montant brut apparaît sur l'attestation fiscale envoyée par chaque caisse avant avril 2026. Exemple : retraite CNAV 18 000€ brut + Agirc-Arrco 8 000€ brut = 26 000€ total brut. Les prélèvements sociaux (CSG 6,8% + CRDS 0,5% + CASA 0,3%) soit 7,6% au total sont déductibles du revenu imposable. Calcul : 26 000€ - (26 000€ × 7,6%) = 24 024€ net imposable. Les rentes viagères à titre onéreux suivent des règles différentes avec abattement selon âge. Source : Bulletin officiel des finances publiques-Impôts BOI-IR-RICI-10-10-20-10.
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Déclarer correctement en case 1AS avant le 31 mai 2026
La déclaration s'effectue via le formulaire 2042 papier ou électronique sur impots.gouv.fr. Case 1AS : pensions invalidité et vieillesse. Case 1BS : rentes viagères. Case 1CS : pensions sur plan d'épargne retraite. Documents requis : attestations fiscales 2026 des caisses de retraite, avis de situation déclarative, relevé de compte bancaire. Délai impératif : 31 mai 2026 minuit pour la télédeclaration, 15 juin 2026 pour le papier. Pour les départements 01 à 19 : délai décalé au 7 juin 2026. Les contribuables non résidents doivent utiliser le formulaire 2042-NR. En cas de pension étrangère : case 1TT avec conversion EUR au taux de change annuel moyen. La déclaration complémentaire 2042-C permet de corriger les erreurs jusqu'au 31 décembre 2026.
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Actualiser votre taux de prélèvement à la source
Procédure obligatoire dans les 60 jours suivant le premier versement de pension. Connexion à impots.gouv.fr → espace particulier → gérer mon prélèvement à la source → déclarer un changement de situation. Choix entre : taux personnalisé calculé sur revenus antérieurs ou taux neutre de 22,2%. Recommandation : opter pour le taux personnalisé si revenus inférieurs à l'année d'activité. Exemple : ancien salaire 40 000€ → pension 25 000€, le taux passe de 22% à 11%. Validation par email avec accusé réception. En l'absence d'actualisation, application automatique du taux neutre majoré. Les couples doivent actualiser leurs deux taux individuels. En cas de revenus multiples, le taux unique est calculé sur l'ensemble des revenus du foyer.
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Calculer votre impôt réel avec barème 2026
Barème progressif 2026 (projet de loi finances) : tranche 1 : 0-11 294€ (0%), tranche 2 : 11 295-28 797€ (11%), tranche 3 : 28 798-82 341€ (30%), tranche 4 : 82 342-177 106€ (41%), tranche 5 : >177 106€ (45%). Exemple concret : retraité seul avec 24 024€ net imposable. Calcul : (11 294€ × 0%) + [(24 024€ - 11 294€) × 11%] = 0 + 1 400,30€ = 1 400€ d'impôt. Avec taux neutre 22,2% : 24 024€ × 22,2% = 5 333€ soit 3 933€ de trop. Abattement de 10% pour revenus 2025 : minimum 410€, maximum 1 315€. Exceptions : contribuables domiciliés en ZRR (-15% d'impôt), départements d'outre-mer (abattement 30%). Les pensions de réversion suivent le même calcul avec option pour le quotient conjugal.
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Anticiper les contrôles et recours
Pièges fréquents : oubli des acomptes de pension perçus en 2025, double déclaration des mêmes revenus, erreur de case (1AS au lieu de 1BS). Les contrôles automatiques par croisement données CNAV/DGFiP interviennent dans 92% des cas selon rapport 2025. Sanctions : majoration de 10% après notification, intérêts de retard au taux légal de 4,05% (2026). Recours : réclamation amiable dans les 30 jours via impots.gouv.fr → messagerie sécurisée, puis recours contentieux auprès du tribunal administratif dans les 2 ans. Preuves à fournir : attestations de pension, relevés bancaires, calculs détaillés. Médiateur fiscal compétent pour les litiges inférieurs à 15 000€. Assistance gratuite : réseaux France Services et maisons de service au public.
Conseils pratiques
- Vérifiez l'attestation fiscale 2026 de votre caisse de retraite - source : impots.gouv.fr
- Actualisez votre taux de prélèvement à la source dans les 60 jours
- Conservez tous justificatifs 5 ans en cas de contrôle
Points d'attention
- Un oubli de déclaration entraîne une taxation d'office majorée de 10%
- Le taux neutre de 22,2% s'applique automatiquement sans actualisation
Questions fréquentes
Quel montant exact déclarer en case 1AS pour une retraite de 2 000€ brut mensuel ?
Pour 2 000€ brut mensuel soit 24 000€ annuels, déduisez 7,6% de prélèvements sociaux (1 824€). Montant net imposable : 22 176€ à déclarer. Source : code général des impôts article 163 bis A.
Que faire si j'ai perçu une retraite et un salaire en 2025 ?
Déclarez les salaires en case 1AJ et les pensions en case 1AS. Le taux de prélèvement à la source est calculé sur l'ensemble. Conservez les bulletins de salaire et attestations retraite. Délai : 31 mai 2026.
Quel délai pour corriger une erreur sur ma déclaration de pension ?
Correction possible jusqu'au 31 décembre 2026 via formulaire 2042-C en ligne. Au-delà, réclamation contentieuse dans un délai de 2 ans à compter de l'avis d'imposition. Source : instruction fiscale BOI-RP-100-10.
Comment contester un redressement pour oubli de déclaration de pension ?
Envoyer une réclamation écrite dans les 30 jours suivant la notification, avec justificatifs de pension. Recours gratuit auprès du médiateur fiscal si montant inférieur à 15 000€. Source : service-public.fr article R*256-1 du livre des procédures fiscales.
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