- Seuil d'imposition IFI 2026 : 1 350 000 € net taxable
- Déclaration obligatoire avant le 31 mai 2026 via impots.gouv.fr
- Barème progressif de 0,5% à 1,5% au-delà de 10 millions d'€
L'impôt sur la fortune immobilière (IFI) s'applique en 2026 aux patrimoines immobiliers nets supérieurs à 1 350 000 €, avec une déclaration obligatoire à déposer avant le 31 mai 2026 sur le site impots.gouv.fr. Cet impôt concerne exclusivement les biens immobiliers détenus directement ou indirectement, à l'exception des biens professionnels et des œuvres d'art. Le calcul s'effectue sur la valeur vénale totale du patrimoine après déduction des dettes liées à l'acquisition ou à la conservation des biens. Pour un patrimoine de 2 000 000 € net taxable, l'IFI s'élèvera à 3 250 € selon le barème progressif publié sur legifrance.gouv.fr. Les contribuables doivent déclarer leurs biens même s'ils estiment être en dessous du seuil, sous peine d'une majoration de 10% pour omission ou déclaration tardive. La Direction générale des Finances publiques contrôle systématiquement les déclarations via les valeurs de référence issues des actes notariés et des déclarations préfectorales.
La base taxable comprend les immeubles bâtis et non bâtis, les droits immobiliers (usufruit, nue-propriété) et les parts de sociétés détenant principalement de l'immobilier. Sont exclus les biens affectés à une activité professionnelle, les monuments historiques classés et les forêts sous gestion durable. Les valeurs déclarées doivent correspondre à la valeur vénale au 1er janvier 2026, vérifiable via les références cadastrales et les transactions comparables dans la zone. Pour les biens détenus en indivision, chaque coindivisaire déclare sa part proportionnelle. Les non-résidents fiscaux doivent déclarer leurs biens situés en France, avec les mêmes obligations et sanctions.
Le barème 2026 de l'IFI comporte cinq tranches progressives : 0,5% entre 800 000 € et 1 300 000 €, 0,7% entre 1 300 000 € et 2 570 000 €, 1% entre 2 570 000 € et 5 000 000 €, 1,25% entre 5 000 000 € et 10 000 000 €, et 1,5% au-delà de 10 000 000 €. Un mécanisme de décote s'applique pour les patrimoines juste au-dessus du seuil. Pour un couple marié avec deux enfants et un patrimoine net de 1 400 000 €, l'impôt brut serait de 250 €, réduit à 0 € grâce à la décote. Les contribuables doivent conserver les justificatifs de valeur (estimations, actes notariés) pendant six ans après la déclaration.
Étapes à suivre
Évaluation précise de votre patrimoine net au 1er janvier 2026
Calculez la valeur vénale totale de tous vos biens immobiliers en France et à l'étranger, puis déduisez les dettes contractées pour leur acquisition ou conservation. Pour une résidence principale valuée 800 000 €, un investissement locatif de 600 000 € et un prêt restant de 200 000 €, le patrimoine net s'élève à 1 200 000 €. Consultez les valeurs de référence sur cadastre.gouv.fr et les transactions notariées récentes dans votre commune. Les biens professionnels utilisés pour votre activité indépendante sont exonérés, mais doivent être déclarés dans la case appropriée. Les parts de SCI détenant de l'immobilier sont incluses proportionnellement à leur valeur réelle. Conservez les estimations écrites et les actes de propriété comme justificatifs.
Déclaration en ligne obligatoire avant le 31 mai 2026
Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et accédez à la déclaration n°2042-IFI. Renseignez le formulaire annexe avec l'identifiant fiscal de chaque bien, sa valeur vénale et les dettes déductibles. Pour un bien situé 25 Avenue des Champs-Élysées à Paris, indiquez la référence cadastrale 75108 AH 0015 et une valeur basée sur le prix au m² du quartier (environ 15 000 €/m² en 2026). Téléchargez les justificatifs si demandé : acte notarié, plan cadastral, contrat de prêt. Les contribuables ne disposant pas d'accès internet peuvent utiliser le formulaire papier 2042-IFI-PRO, à retourner avant la même date. Un reçu électronique confirme le dépôt. En cas de modification après dépôt, une déclaration rectificative est obligatoire avant le 31 décembre 2026.
Calcul de l'impôt selon le barème progressif 2026
Appliquez le barème officiel publié sur legifrance.gouv.fr : tranche 1 : 0,5% entre 800 000 € et 1 300 000 €, tranche 2 : 0,7% entre 1 300 000 € et 2 570 000 €, tranche 3 : 1% entre 2 570 000 € et 5 000 000 €, tranche 4 : 1,25% entre 5 000 000 € et 10 000 000 €, tranche 5 : 1,5% au-delà de 10 000 000 €. Pour un patrimoine net de 2 000 000 €, calculez : (1 300 000 - 800 000) × 0,5% = 2 500 €, puis (2 000 000 - 1 300 000) × 0,7% = 4 900 €, soit 7 400 € avant décote. La décote réduit l'impôt de 75% de la différence entre 1 350 000 € et votre patrimoine, plafonnée à 75% de l'impôt. Ici, décote = (2 000 000 - 1 350 000) × 75% = 487 500 €, limitée à 75% × 7 400 € = 5 550 €, donc IFI final = 7 400 € - 5 550 € = 1 850 €.
Paiement et échéances fiscales 2026
L'IFI calculé est payable en une seule fois avant le 15 septembre 2026 via votre espace impots.gouv.fr, par virement, carte bancaire ou prélèvement. Les contribuables soumis au prélèvement à la source verront l'impôt prélevé sur leur compte le 15 septembre. En cas de difficulté de paiement, une demande d'étalement sur trois mois est possible avant le 31 août. Pour un IFI de 5 000 €, vous pouvez payer 1 667 € le 15 septembre, 1 667 € le 15 octobre et 1 666 € le 15 novembre. Les retards de paiement entraînent des intérêts de 0,20% par mois et une majoration de 5%. Les non-résidents doivent désigner un représentant fiscal en France pour le paiement. Conservez la quittance de paiement comme justificatif pendant six ans. Les redressements éventuels seront notifiés par courrier recommandé avec accusé de réception.
Contrôle fiscal et recours en cas de désaccord
L'administration fiscale peut contrôler votre déclaration pendant trois ans après son dépôt (six ans en cas d'activité internationale). Elle compare vos valeurs déclarées avec celles des actes notariés et des bases de données immobilières. En cas de valeur sous-estimée de plus de 30%, une majoration de 40% s'applique. Pour contester une taxation, déposez une réclamation gracieuse dans les deux mois suivant la notification, accompagnée d'une expertise immobilière contradictoire. Si le désaccord persiste, saisir le médiateur départemental ou le tribunal administratif dans les deux mois. Pour un bien estimé 1 000 000 € par vos soins mais 1 400 000 € par l'administration, la majoration porterait sur 400 000 € × 40% = 160 000 € d'impôt supplémentaire. Les dossiers complexes nécessitent l'intervention d'un conseil en droit fiscal habilité.
Conseils pratiques
- Consultez les valeurs de référence sur cadastre.gouv.fr avant toute déclaration
- Déclarez les biens même en dessous du seuil pour éviter les sanctions
- Négociez une estimation contradictoire pour les biens exceptionnels
Points d'attention
- Omission de déclaration : sanction de 10% du patrimoine non déclaré
- Sous-évaluation de plus de 30% : majoration de 40% de l'impôt éludé
- Retard de paiement : intérêts de 0,20% par mois et majoration de 5%
Questions fréquentes
Quel est le seuil exact de l'IFI pour 2026 en France ?
Le seuil de l'impôt sur la fortune immobilière est fixé à 1 350 000 € net taxable pour 2026. Ce montant correspond à la valeur totale de vos biens immobiliers après déduction des dettes. Source : Article 885 V du Code général des impôts sur legifrance.gouv.fr
Dois-je déclarer ma résidence principale pour l'IFI 2026 ?
Oui, votre résidence principale doit être incluse dans la déclaration IFI si la valeur totale de votre patrimoine immobilier dépasse 1 350 000 € net. Sa valeur vénale au 1er janvier 2026 doit être estimée précisément, basée sur les transactions comparables dans votre commune.
Quel délai pour déclarer l'IFI 2026 sans sanction ?
La déclaration IFI 2026 doit être déposée impérativement avant le 31 mai 2026. Un retard entraîne une majoration de 10% du montant de l'impôt, avec un minimum de 1 500 €. Source : Article 1728 du Code général des impôts sur impots.gouv.fr
Que faire en cas de refus de l'administration fiscale sur ma déclaration IFI ?
En cas de désaccord, déposez une réclamation gracieuse within 2 mois après notification, accompagnée d'une expertise immobilière contradictoire. Si rejet, saisissez le tribunal administratif within 2 mois. Consultez un avocat fiscaliste habilité pour les contentieux complexes.
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Rédigé et vérifié par notre équipe de rédacteurs spécialisés. Sources officielles consultées : service-public.fr, legifrance.gouv.fr, impots.gouv.fr, ameli.fr. Dernière vérification : 23 avril 2026.
Sources officielles consultées
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