- Économie possible de 1 750 € en versant 5 833 € sur un PER éligible en 2025
- Plafond réduit à 10 % du revenu net si inférieur à 18 600 € selon le BOFiP 2026
- Ne pas déclarer les versements sur PER collectif : risque de redressement fiscal
Comprendre la réduction d'impôt pour cotisations retraite complémentaire en 2026
La réduction d'impôt prévue à l’article 199 septies du code général des impôts (CGI), actualisée par la loi de finances pour 2025 et applicable aux revenus déclarés en 2026, permet aux contribuables français de bénéficier d’un avantage fiscal en cas de versements sur des supports de retraite complémentaire. Ce dispositif concerne les versements volontaires effectués en 2025 sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) individuel, un contrat Madelin (pour travailleurs non-salariés), ou un régime de retraite complémentaire agricole. Le montant maximal de la réduction s’élève à 1 750 €, soit 30 % des versements éligibles, dans la limite d’un plafond annuel de 5 833 €. Ce plafond est ramené à 10 % du revenu net global du foyer si celui-ci est inférieur à 18 600 €, selon les précisions du Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP-IR-RICI-250-10-20250213).
Étapes pour déclarer votre réduction d’impôt
- Identifiez l’ensemble des versements éligibles effectués en 2025 sur un PER, un contrat Madelin ou un régime agricole. Conservez les attestations fournies par l’organisme gestionnaire, qui doivent mentionner le montant net versé et la nature du produit.
- Renseignez le montant total des versements dans la case 2BG du formulaire de déclaration 2042 en 2026. Ce montant ne doit pas excéder 5 833 € ou 10 % du revenu net global si inférieur.
- Les travailleurs non-salariés (TNS) doivent également compléter l’annexe 2042 C PRO, en indiquant les versements sur contrat Madelin à la ligne 7.
- L’administration fiscale croise automatiquement les données déclarées avec les informations transmises par les assureurs via la déclaration de revenus des personnes physiques (DRP). En cas d’incohérence, un redressement peut être engagé avec majoration de 10 %.
Points clés à retenir
La réduction est automatique sur déclaration, sans besoin de justificatif à joindre au formulaire, mais les pièces doivent être conservées 3 ans (article L. 196 du livre des procédures fiscales). Les couples mariés ou pacsés peuvent cumuler leurs droits, avec un plafond individuel de 5 833 € chacun. Les versements sur PER collectif d’entreprise ne donnent pas droit à cette réduction, sauf s’ils excèdent les contributions obligatoires. Une erreur de déclaration peut entraîner un rappel d’impôt avec intérêts de retard à 0,20 % par mois de retard.
Sources
- Article 199 septies du CGI – version 2026, impots.gouv.fr
- BOFiP-IR-RICI-250-10-20250213 (mise à jour 5 janvier 2026)
- Formulaire 2042 et notice 2042-N-2026, DGFiP
- Loi de finances pour 2025, Journal officiel n°0271 du 24 décembre 2024
Étapes à suivre
Étape 1 : Identifier les versements éligibles
Listez tous vos versements volontaires de 2025 sur PER individuel, contrat Madelin ou retraite agricole. Exemple : un versement de 4 000 € sur un PER en avril 2025 est intégralement éligible dans la limite du plafond global de 5 833 €, selon l’article 199 septies du CGI.
Étape 2 : Calculer la réduction maximale
La réduction est de 30 % des versements, plafonnée à 1 750 €. Si votre revenu net global est de 15 000 €, le plafond est ramené à 1 500 € (10 % de 15 000), donc une réduction max de 450 € (30 % de 1 500 €), conformément au BOFiP 2026.
Étape 3 : Remplir la case 2BG
En 2026, lors de la déclaration de revenus, inscrivez le montant total des versements (max 5 833 €) dans la case 2BG du formulaire 2042. Les TNS doivent aussi remplir l’annexe 2042 C PRO, ligne 7, sous peine de rejet.
Étape 4 : Conserver les justificatifs
Gardez les attestations des organismes pendant 3 ans. En cas de contrôle, l’absence de justificatif entraîne un rejet de la réduction et un rappel d’impôt majoré de 10 %, selon l’article L. 196 du LPF.
Conseils pratiques
- Versement groupé en fin d'année : effectuez vos versements éligibles avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier de la réduction en 2026.
- Couple : chaque conjoint peut verser jusqu'à 5 833 €, soit un gain fiscal potentiel cumulé de 3 500 € en 2026.
Points d'attention
- Déclarer un montant supérieur à 5 833 € ou inclure des versements sur PER collectif peut entraîner un redressement avec intérêts de retard à 0,20 % par mois.
Questions fréquentes
Quel montant maximum déduire case retraite impôt 2026 ?
Le plafond est de 5 833€ de versements pour une réduction maximale de 1 750€. Si vos revenus nets 2025 sont inférieurs à 18 600€, le plafond est limité à 10% de ces revenus. Source : impots.gouv.fr bulletin 2026-125
Peut-on déclarer case retraite pour un PER assurance vie ?
Oui uniquement si le PER est individuel (article 39 du CGI). Les PER assurance-vie souscrits avant 2020 doivent être convertis en PER classique. Fournissez l'attestation spécifique de l'assureur. Source : legifrance.gouv.fr article L144-2
Quel délai pour corriger une erreur case 2BG ?
Correction possible jusqu'au 15 décembre 2026 en ligne via 'modifier ma déclaration'. Après cette date, envoyez un formulaire 2042-IND avec justificatifs au service des impôts. Source : service-public.fr FAQ 24682
Que faire si l'administration rejette ma déclaration retraite ?
Envoyez une réclamation contentieuse avec copies certifiées des attestations de versement dans les 2 mois suivant la notification. Joignez le formulaire 3926-RET dûment complété. Source : impots.gouv.fr 'réclamations'
Outils utiles
Guides les plus consultés
Découvrez nos guides les plus utiles dans les domaines qui comptent
Guides Impôts & Fiscalité
Voir toutDéclaration de revenus 2026 : Guide complet
Comment faire déclaration revenus expatrié
Ce qu'il faut savoir en 2026 — Déclaration des pensions retraite étrangère en France
12 déductions fiscales sur dons que ne déclarent pas
De nombreux Français qui peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt pour frais de santé
Poursuivez votre lecture
Équipe éditoriale GuidePratiquefr
Rédacteurs spécialisés en droit, fiscalité et finances
Rédigé et vérifié par notre équipe de rédacteurs spécialisés. Sources officielles consultées : service-public.fr, legifrance.gouv.fr, impots.gouv.fr, ameli.fr. Dernière vérification : 28 avril 2026.
Sources officielles consultées
Les informations contenues dans ce guide sont fournies à titre indicatif et ne remplacent pas un conseil professionnel personnalisé.