Impôts 2026 : comment déduire les frais de maison de retraite médicalisée et réduire sa fiscalité

Les frais de maison de retraite médicalisée (Ehpad) donnent droit à une réduction d'impôt de 25% des dépenses engagées dans la limite de 12 000 € annuels pour un contribuable seul, soit un avantage fiscal maximal de 3 000 €. Cette disposition fiscale, encadrée par l'article 199 sexdecies du Code général des impôts, s'applique exclusivement aux établissements disposant d'une autorisation médicale délivrée par l'ARS (Agence Régionale de Santé). Les dépenses éligibles incluent l'hébergement, la restauration et les soins médicaux, mais excluent les prestations confort (coiffure, téléphone, sorties). Pour bénéficier de cette réduction, le résident doit être reconnu comme dépendant (GIR 1 à 4) par une équipe médico-sociale et l'établissement doit fournir des soins paramédicaux permanents. La déduction s'applique sur l'imprimé fiscal 2042 dans la case 7DU, avec obligation de conservation des justificatifs pendant 6 ans. Les contribuables doivent fournir le contrat de séjour signé, les factures détaillées mentionnant la part médicalisée, et le certificat médical attestant de la dépendance. En cas de prise en charge partielle par l'APA (Allocation Personnalisée d'Autonomie), seule la part restant à charge du résident ou de sa famille est déductible. Pour les couples, le plafond est porté à 24 000 € lorsque les deux conjoints soutiennent les frais d'un parent dépendant, permettant une réduction d'impôt potentielle de 6 000 €. Les établissements étrangers ne sont éligibles que s'ils disposent d'une équivalence reconnue par les conventions fiscales internationales. La réduction s'impute sur l'impôt sur le revenu après application du plafonnement des niches fiscales à 10 000 € + 2% des revenus. Un contribuable supportant 15 000 € de frais annuels pour son parent dépendant bénéficiera d'une réduction de 3 000 € (25% de 12 000 € plafonné), réduisant d'autant son impôt 2026 sur les revenus 2025.