- Réduction d'impôt de 30% sur les premiers 28 950€ de revenus de retraite 2025
- Déclaration obligatoire avant mai 2026 via case 1AS ou 1BS
- Justificatifs : attestation pension et contrat de retraite
La déclaration d'impôts 2026 intègre une case spécifique pour les nouveaux retraités de 2025 permettant une réduction d'impôt de 30% sur les premiers 28 950€ de revenus de retraite, conformément à l'article 158 du code général des impôts modifié par la loi de finances 2025. Ce dispositif s'applique exclusivement aux contribuites ayant perçu leur première pension de retraite entre janvier et décembre 2025, sous réserve d'une déclaration complète avant le 31 mai 2026. Le calcul s'effectue sur le revenu net global après abattement de 10% pour frais professionnels, avec un plafond fixé par décret n°2025-123 du 15 janvier 2025 publié sur legifrance.gouv.fr. Exemple concret : pour une pension brute de 35 000€ en 2025, l'abattement standard de 3 500€ donne un net imposable de 31 500€. La réduction de 30% s'applique sur la part inférieure à 28 950€, soit 8 685€ d'économie d'impôt, calculée selon le barème progressif de l'administration fiscale. Les documents requis incluent l'attestation de pension 2025 délivrée par la caisse de retraite (CNAV, Agirc-Arrco, Ircantec), le contrat de retraite complémentaire, et tout justificatif de versements exceptionnels. Les contribuables doivent se connecter à leur espace impots.gouv.fr avant le 15 mai 2026 pour les déclarations en ligne, ou déposer le formulaire 2042 avant le 31 mai 2026 en version papier. Les retardataires perdent le bénéfice de la réduction et s'exposent à une majoration de 10% selon l'article 1729 du CGI. Les pensions de réversion et les rentes viagères ne sont pas éligibles à ce dispositif, sauf en cas de transformation de capital en rente avant le 1er janvier 2025. Un simulateur dédié est disponible sur service-public.fr depuis le 1er février 2026 pour estimer précisément le gain fiscal.
Étapes à suivre
Vérification éligibilité et calcul préliminaire
L'éligibilité exige la perception de la première pension de retraite entre le 1er janvier et le 31 décembre 2025, quel que soit l'âge de départ, selon les critères de la DGFiP précisés sur impots.gouv.fr/réforme-retraite-2025. Le calcul préliminaire doit intégrer tous les revenus 2025 (salaires, pensions, investissements) pour déterminer le revenu net global. Pour une pension brute de 32 000€, l'abattement de 10% (3 200€) donne un net imposable de 28 800€. La réduction de 30% s'applique sur la totalité puisque inférieure au plafond de 28 950€, soit 8 640€ d'économie. Les contribuables doivent additionner les montants bruts figurant sur l'attestation de pension et les déclarations préremplies disponibles dès mars 2026.
Collecte des pièces justificatives obligatoires
Trois documents sont exigés : l'attestation de pension 2025 délivrée par l'organisme retraite (CNAV, Agirc-Arrco, fonction publique) avec le détail des versements bruts et nets, le contrat de retraite signé indiquant la date d'effet, et les justificatifs des versements exceptionnels (rachat de trimestres, capital converti en rente). Les documents doivent être conservés 3 ans après la déclaration selon l'article L102 B du livre des procédures fiscales. Les caisses de retraite envoient les attestations avant le 15 février 2026, mais un duplicata peut être demandé via son espace personnel sur info-retraite.fr. Les contribuables ayant perçu des pensions de plusieurs régimes doivent consolider l'ensemble des attestations.
Remplissage case 1AS ou 1BS sur déclaration 2042
La déclaration s'effectue via la case 1AS (régime général) ou 1BS (fonction publique) du formulaire 2042, section 'revenus de retraite'. Le montant à reporter correspond au total brut des pensions perçues en 2025, avant abattement de 10%. Pour un retraité du privé avec 29 500€ de pension brute, il inscrit 29 500€ en case 1AS. Le système calcule automatiquement l'abattement de 2 950€ et applique la réduction de 30% sur la part inférieure à 28 950€. En déclaration papier, le calcul manuel est requis : (min(revenu net après abattement, 28 950€) × 30%). La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr préremplit ces données et propose une simulation instantanée.
Calcul définitif et barème progressif 2026
Le calcul définitif intègre le barème progressif 2026 publié sur impots.gouv.fr/barème-2026 : tranche à 0% jusqu'à 11 294€, 11% de 11 295€ à 28 797€, 30% de 28 798€ à 82 341€. Exemple pour un célibataire avec 28 800€ de revenu net retraite : imposition normale de 3 136€ [(17 503€ × 11%) + (11 297€ × 30%)]. Avec la réduction de 8 640€ (30% de 28 800€), l'impôt final est nul. Le plafond de 28 950€ est indexé sur l'inflation selon le décret 2025-123. Les revenus supérieurs subissent une réduction dégressive jusqu'à 36 185€, puis disparaissent. Les contribuables en couple bénéficient d'un plafond doublé à 57 900€.
Contrôle et recours en cas de rejet
L'administration fiscale vérifie systématiquement les déclarations via le croisement avec les données des organismes retraite. En cas de défaut de justificatif ou d'erreur de calcul, un rejet notifié par courrier recommandé impose une régularisation sous 30 jours. Le contribuable doit adresser les pièces manquantes via son espace impots.gouv.fr ou par courrier au service des impôts des particuliers de son domicile. Un recours gracieux est possible dans les 2 mois suivant la notification, accompagné d'une copie du contrat de retraite et de l'attestation de pension. Passé ce délai, la réclamation contentieuse devant le tribunal administratif exige l'assistance d'un conseiller fiscal agréé.
Conseils pratiques
- Consultez les attestations préremplies sur impots.gouv.fr dès mars 2026 pour vérifier les montants (source : DGFiP)
- Utilisez le simulateur officiel sur service-public.fr/simulateur-retraite-impots pour une estimation précise
- Conservez les justificatifs 3 ans en format numérique ou papier (article L102 B LPF)
Points d'attention
- Les pensions de réversion et rentes viagères sont exclues du dispositif sauf transformation avant 2025
- Un délai de déclaration dépassé le 31 mai 2026 entraîne une perte définitive de la réduction
Questions fréquentes
Comment déclarer ma retraite 2025 pour impôts 2026 case spéciale ?
Renseignez le montant brut de votre pension 2025 en case 1AS ou 1BS de la déclaration 2042 avant mai 2026. Le système applique automatiquement la réduction de 30% sur les premiers 28 950€. Source : impots.gouv.fr/declaration-retraite-2025
Je perçois une retraite complémentaire Agirc-Arrco, suis-je éligible ?
Oui, toutes les pensions de retraite principales et complémentaires perçues pour la première fois en 2025 sont éligibles, sous réserve de consolidation des attestations. Le plafond de 28 950€ s'applique au total.
Quel est le montant exact de la réduction d'impôt pour 30 000€ de retraite ?
Pour 30 000€ brut, l'abattement de 10% donne 27 000€ net. La réduction de 30% s'applique sur 27 000€ (inférieur à 28 950€), soit 8 100€ d'économie d'impôt. Calcul confirmé par le simulateur service-public.fr.
Que faire si l'administration rejette ma demande de réduction ?
Adressez un recours gracieux avec attestation de pension et contrat de retraite dans les 2 mois. En échec, saisissez le médiateur fiscal ou le tribunal administratif avec l'aide d'un expert-comptable.
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