- Déduction forfaitaire de 626€ maximum pour 250 jours de télétravail
- Réduction d'impôt réelle calculée selon votre tranche marginale
- Déclaration avant 31 mai 2026 sur impots.gouv.fr
Le régime des frais réels permet aux salariés en télétravail de déduire jusqu'à 626€ de leurs revenus imposables en 2026, sous conditions strictes définies par l'article 83 du CGI et la circulaire BOI-IR-RICI-30-10-30. Cette déduction réduit votre base imposable, générant une économie d'impôt équivalente à votre tranche marginale d'imposition (de 0% à 45%). Seuls les frais supplémentaires engagés exclusivement pour l'activité professionnelle sont déductibles, avec justificatifs à conserver 3 ans. L'option frais réels doit être cochée dans la déclaration 2042 RICI case 1AK, avant le 31 mai 2026 pour les revenus 2025. Le montant exact dépend du nombre de jours de télétravail déclarés par votre employeur et des dépenses réelles (électricité, internet, équipement).
L'administration fiscale accepte une déduction forfaitaire de 2,50€ par jour de télétravail dans la limite de 250 jours annuels (625€), majorée à 626€ depuis 2024. Cette méthode simplifiée évite la conservation de tous les justificatifs mais nécessite que l'employeur atteste du nombre de jours. Alternative : déduction au réel avec factures détaillées si montant supérieur. Les dépenses éligibles incluent l'électricité (calcul au prorata de la surface et du temps), internet (30 à 50% de l'abonnement), matériel (amortissement sur durée légale), et assurances spécifiques. Exemple : pour 200 jours à 2,50€ = 500€ de déduction, soit 140€ d'économie à 28% de TMI.
Conditions d'éligibilité : télétravail régulier ou occasionnel formalisé par accord d'entreprise ou charte, avec minimum 50% du temps sur site habituel. Les indépendants utilisent le régime BIC/BNC. Pièces justificatives obligatoires : attestation employeur indiquant jours de télétravail, factures énergie et internet, tickets de caisse matériel, calcul détaillé des proportions. Déclaration via impots.gouv.fr dans rubrique « Charges déductibles » > « Frais réels », avec montant total et détail si contrôle. Attention : pas de cumul avec remboursement employeur ou indemnité forfaitaire.
Calcul détaillé électricité : (abonnement annuel + consommation) × (surface bureau / surface logement) × (heures pro / 24). Exemple : 1200€ d'électricité × 10% × 40% = 48€ déductibles. Internet : abonnement 360€ × 40% d'usage pro = 144€. Matériel : ordinateur 800€ amorti sur 3 ans = 266€/an. Total réel potentiel : 48+144+266 = 458€, inférieur au forfait 500€ pour 200 jours → mieux vaut opter forfait. Vérifiez votre TMI sur avis d'imposition 2025.
Délais stricts : déclaration en ligne du 11 avril au 31 mai 2026 minuit pour métropole. Modification possible jusqu'à fin décembre 2026 via service « Gérer mon prélèvement à la source ». En cas de contrôle, fournissez within 30 jours les justificatifs demandés. Recours possible via réclamation contentieuse dans les 2 mois suivant notification. Contactez votre centre des finances publiques pour cas complexes. Références : service-public.fr/particuliers/vosdroits/F22866, impots.gouv.fr/deduction-des-frais-professionnels.
Étapes à suivre
Vérifiez votre éligibilité et calculez le nombre de jours de télétravail 2025
Obtenez de votre employeur une attestation écrite précisant le nombre exact de jours de télétravail effectués en 2025, avec dates si possible. Minimum requis : 1 jour, maximum 250 pour le forfait. Vérifiez que votre situation respecte le cadre légal du télétravail (accord d'entreprise, charte, ou accord individuel). Consultez service-public.fr pour les conditions types. Calcul forfaitaire : jours × 2,50€, plafonné à 625€ (soit 250 jours). Pour 120 jours : 300€ de déduction possible. Conservez cette attestation 3 ans.
Rassemblez les justificatifs et comparez forfait vs frais réels
Collectez factures d'électricité (année 2025), internet, achats de matériel, et assurances professionnelles. Calculez le montant réel : électricité (prorata surface et temps), internet (30-50% selon usage), matériel (amortissement linéaire sur durée légale : ordinateur 3 ans, mobilier 5 à 10 ans). Comparez avec le forfait : si réel > forfait, optez pour le réel avec justificatifs détaillés. Exemple : 150 jours = 375€ forfait. Si vos frais réels calculés atteignent 400€, préférez le réel. Délai : avant déclaration. Source : BOI-IR-RICI-30-10-30.
Cochez l'option frais réels et saisissez le montant dans votre déclaration 2042 RICI
Connectez-vous à impots.gouv.fr entre le 11 avril et 31 mai 2026. Dans votre déclaration en ligne, rubrique « Revenus salariaux », case 1AK « Frais réels », cochez « Oui ». Saisissez le montant total déductible (forfait ou réel) dans le champ dédié. Pour le forfait : indiquez simplement le calcul jours × 2,50€. Pour le réel : joignez un PDF détaillant le calcul (non envoyé mais à conserver). Validez. Le système recalcule automatiquement votre revenu imposable. Vérifiez le simulateur avant validation finale. Document conservé 3 ans.
Adaptez votre prélèvement à la source si nécessaire
Après validation, votre taux de prélèvement à la source ne change pas automatiquement. Pour ajuster immédiatement, utilisez le service « Gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr et estimez votre nouvelle charge deductible. Ou attendez l'avis d'imposition septembre 2026 pour régularisation. Exemple : déduction 500€ à 30% de TMI = 150€ d'économie. Si vous payez 300€/mois de PAS, demandez une baisse de 12,50€/mois. Délai traitement : 2 semaines. Attention : tout ajustement doit être justifié par des changements réels. Contactez votre centre des finances publiques en cas de doute.
Conservez les preuves et préparez un éventuel contrôle
Archivez tous les justificatifs 3 ans (jusqu'à fin 2029) : attestation employeur, factures, calculs détaillés, copies de déclaration. En cas de contrôle, l'administration demande ces documents within 30 jours. Organisez un dossier clair : partie forfait (attestation + calcul jours), partie réel (factures + méthodes de calcul). Pour électricité : formule utilisée avec surfaces et heures. Pour internet : estimation usage pro. Pour matériel : fiche d'amortissement. Si refus de déduction, recours via réclamation contentieuse sous 2 mois après notification. Référence : article L-247 du Livre des procédures fiscales.
Conseils pratiques
- Demandez l'attestation télétravail à votre employeur en janvier 2026 pour anticiper (service-public.fr/modeles-de-courriers)
- Utilisez le simulateur officiel impots.gouv.fr « Estimer mes frais réels » pour comparer forfait et réel
- Négociez avec votre employeur une indemnité télétravail complémentaire exonérée d'impôt jusqu'à 3,50€/jour (circulaire DGT 2021-10)
Points d'attention
- Le forfait de 2,50€/jour ne s'applique pas si l'employeur rembourse déjà des frais de télétravail
- Déclarer des jours non réels ou sans attestation risque une redressement + pénalités de 40%
- Les dépenses personnelles mixte (ex : café, déco) sont non déductibles – strictement professionnel uniquement
Questions fréquentes
Comment déclarer frais télétravail si employeur rembourse déjà une partie
Déduisez uniquement la fraction non remboursée par l'employeur. Exemple : frais réels 400€, remboursement employeur 150€, déduction possible 250€. Le forfait de 2,50€/jour ne s'applique que si aucun remboursement n'est perçu. Source : BOI-IR-RICI-30-10-30 § 120.
Peut-on déduire l'achat d'un bureau en 2025 pour télétravail occasionnel
Oui, via amortissement sur durée légale (5 à 10 ans selon matériau), au prorata de l'usage professionnel. Exemple : bureau 500€ acheté en 2025, amortissement 10 ans, usage pro 50% = 25€ déductible en 2025. Conservez facture et calcul. Préférez le forfait si montant inférieur.
Quel délai pour corriger une déclaration de frais réels après validation
Modification possible jusqu'au 31 décembre 2026 minuit via impots.gouv.fr > « Gérer ma déclaration » > « Modifier ». Au-delà, réclamation contentieuse within 2 mois de l'avis d'imposition. Préférez anticiper : vérifiez avant validation finale.
Que faire si l'employeur refuse de fournir l'attestation de jours de télétravail
Exigez-le par écrit via email LRAR, en citant l'obligation de coopération pour frais réels. Sans réponse, utilisez vos agendas et emails pro comme preuve, mais risque de refus fiscal. Contactez le Défenseur des droits si obstruction persistante.
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Sources officielles consultées
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