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Introduction
Assujettissement à l’impôt sur les plus-values de cryptos en 2026
En France, les plus-values réalisées sur les cessions de crypto-monnaies sont soumises à l’impôt depuis la loi de finances pour 2019, codifiée à l’article 150 VH bis du Code général des impôts (CGI). Cette disposition s’applique aux particuliers comme aux professionnels. En 2026, le régime fiscal reste inchangé: les plus-values sont imposées au barème forfaitaire unique de 30 %, composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 17,2 % de prélèvements sociaux. Ce taux s’applique quelle que soit la durée de détention, contrairement à d’autres actifs financiers.
Obligation de déclaration et formalités 2026
Les plus-values doivent être déclarées annuellement, via la déclaration complémentaire n° 2074, jointe à la déclaration de revenus (formulaire 2042). La déclaration 2026 porte sur les cessions réalisées entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026. La date limite de dépôt en ligne est fixée au 23 mai 2026 pour les départements 01 à 19, au 30 mai pour les départements 20 à 49, et au 7 juin pour les départements 50 à 976, selon l’article 1649 A du CGI. Toute omission peut entraîner une majoration de 10 % (30 % en cas de faute lourde), conformément à l’article 1729 du CGI.
Calcul de la plus-value imposable
La plus-value s’obtient en soustrayant le prix d’acquisition (frais inclus) du prix de cession. Les frais de transaction, de transfert ou d’achat doivent être intégrés au prix d'entrée. Exemple: achat de 1 BTC à 30 000 € (frais inclus), vente à 40 000 € → plus-value de 10 000 €, imposée à 30 % → impôt de 3 000 €. Le fractionnement des cessions (Dutch Taxing Principle) est interdit: chaque cession est traitée individuellement, selon la circulaire du 18 mars 2019 du ministère de l’Économie. Les pertes sont déductibles des plus-values de l’année, reportables sans limitation de durée.
Sources
Exemple chiffré : impact sur votre impôt
Prenons un cas concret : un célibataire sans enfant percevant 2 400 € net/mois (28 800 €/an). Après application du barème 2026 et de l'abattement de 10 % pour frais professionnels, son revenu net imposable s'établit à 25 920 €. Avec 1 part fiscale, son impôt net s'élève à environ 1 620 €/an. Ce montant varie en fonction des crédits d'impôt et réductions auxquels il peut prétendre.
Étapes à suivre4
Étape 1: Identifier toutes les cessions de cryptos en 2026
Relevez chaque transaction de vente, échange ou utilisation de cryptomonnaies durant l’année 2026. Cela inclut les conversions entre cryptos (ex.: BTC vers ETH), les paiements en crypto et les transferts vers des plateformes extérieures. Toute sortie de cryptos hors portefeuille personnel est une cession imposable selon l’article 150 VH bis du CGI. Conservez les preuves: dates, montants en euros, adresses blockchain, et justificatifs des plateformes.
Étape 2: Calculer les plus-values et pertes nettes
Pour chaque cession, soustrayez le coût d’acquisition (prix d’achat + frais) du prix de cession (valeur en € au moment de la transaction). Les frais de minage ou de staking doivent être inclus. Utilisez la méthode FIFO (First In, First Out) si plusieurs lots sont concernés. Agrégez l’ensemble des plus-values et pertes. Les pertes compensent les gains du même type. Le solde positif est imposable. Ce calcul doit être documenté pour contrôle fiscal (article L. 10 A du Livre des procédures fiscales).
Étape 3: Remplir la déclaration 2074 en 2026
Accédez à votre espace impots.gouv.fr en mai 2026. Joignez le formulaire 2074 à votre déclaration 2042. Indiquez le montant total des plus-values nettes imposables dans la case dédiée. Aucune case spécifique pour les cryptos n’existe sur le 2042, d’où l’obligation du 2074. Joignez un détail des opérations (liste des cessions, méthodes de valorisation, justificatifs). Ce document est exigé en cas de vérification (instruction fiscale 3 K-15-19 du 18/03/2019).
Étape 4: Payer l’impôt et conserver les preuves
Le paiement s’effectue en même temps que l’impôt sur le revenu, généralement en septembre 2026. Le prélèvement est automatique si vous êtes en prélèvement à l’échéance. Conservez tous les documents (historiques de transactions, captures d’écran, fichiers CSV des exchanges) pendant 6 ans (article L. 10 A du LPF). En cas de contrôle, ces éléments justifient vos déclarations. L’administration peut exiger des preuves de nature et d’origine des fonds (LOI n°2018-496, art. 38).
Conseils pratiques
- Utilisez des outils de tracking comme Koinly ou CoinTracker pour automatiser le calcul des plus-values et générer un rapport compatible avec la déclaration 2074.
- Déclarez même les pertes : elles peuvent servir à réduire vos impôts futurs. Le fisc exige une traçabilité totale, même pour les années déficitaires.
- Conservez les clés privées et les historiques d’adresses : elles prouvent la maîtrise des actifs et évitent les redressements en cas de doute sur l’origine des cryptos.
- En cas d’erreur de déclaration, régularisez via une déclaration complémentaire (2042-C-PRO) avant tout contrôle pour bénéficier d’un sursis d’imposition (article 1730 A du CGI).
- Consultez un expert-comptable spécialisé en cryptos si vous avez des opérations complexes (DAO, yield farming, airdrops), car certains revenus peuvent être traités comme des BIC.
- Vérifiez votre quotient familial avant toute déclaration : un demi-part supplémentaire réduit l'impôt de plusieurs centaines d'euros par an. Consultez impots.gouv.fr pour simuler votre quotient.
- Les frais réels peuvent être plus avantageux que l'abattement de 10 % si vos frais de transport et repas dépassent 2 880 €/an. Calculez les deux options avant de choisir.
Points d'attention
- Ne confondez pas les plus-values avec les revenus en cryptos (staking, intérêts) : ces derniers sont imposés en tant que revenus mobiliers, au barème progressif (art. 112 du CGI).
- L’omission de déclaration expose à une amende de 40 % des impôts cachés en cas de faute lourde (article 1729 du CGI), surtout si les montants dépassent 10 000 €.
- Les échanges entre cryptos sont des cessions imposables : même sans sortie en euros, chaque swap déclenche une plus-value si la valeur de la crypto reçue est supérieure à celle cédée.
Questions fréquentes2
Quel est le taux d’imposition sur les plus-values de cryptos en 2026 ?
Le taux forfaitaire est de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux), fixé par l’article 150 VH bis du CGI.
Quand déposer la déclaration de plus-values en 2026 ?
Entre mai et juin 2026, selon votre département. Dates limites fixées par l’article 1649 A du CGI, disponibles sur impots.gouv.fr.
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