Quel choix pour 2026 ? — Frais réels ou abattement de 10%

Comprendre les deux régimes de déduction fiscale en 2026

En France, les salariés ont le choix, chaque année, entre déduire leurs frais professionnels réels ou bénéficier d’un abattement forfaitaire de 10 % sur leurs revenus imposables. Cette décision s’inscrit dans le cadre du Code général des impôts (CGI), article 109, qui prévoit la possibilité de déduire les frais exposés dans l’exercice de l’emploi. Le choix entre frais réels et abattement de 10 % doit être fait chaque année au moment de la déclaration de revenus. Aucun changement n’est prévu pour 2026, le dispositif restant identique à celui de 2026.

Frais réels: quand est-ce plus avantageux ?

La déduction des frais réels est intéressante lorsque les dépenses professionnelles justifiées dépassent 10 % du salaire imposable. Sont en particulier déductibles: les frais de transport (kilométrage, transports en commun), les frais de repas sur le lieu de travail (sous conditions), les frais d’habillement spécifiques (ex.: tenue de travail non fournie), les frais de télécommunication, ou encore les frais de matériel (ordinateur, logiciels). Ces frais doivent être directement liés à l’activité professionnelle et justifiés par des pièces (tickets, factures, notes de frais). Selon l’article 145 du CGI, l’administration fiscale peut exiger la production de justificatifs pendant une durée de 3 ans.

Abattement forfaitaire de 10 %: simplicité garantie

L’abattement de 10 %, prévu à l’article 109 du CGI, s’applique automatiquement en l’absence de choix de frais réels. Il couvre les frais professionnels moyens supportés par les salariés (frais de déplacement, repas, entretien des vêtements, etc.). Ce forfait dispense de toute justification. Pour un revenu imposable de 30 000 € en 2026 (revenus perçus en 2026), l’abattement s’élèvera à 3 000 €. Ce montant est directement soustrait du revenu brut pour déterminer le revenu imposable. Ce régime convient aux salariés dont les frais réels sont inférieurs à ce seuil ou qui ne souhaitent pas s’embarrasser de justificatifs.

Comment faire le bon choix en 2026 ?

Le choix se fait lors de la déclaration des revenus, en mai-juin 2026, pour les revenus perçus en 2026. Il n’est pas nécessaire d’effectuer une déclaration préalable. Si vous optez pour les frais réels, vous devez cocher la case correspondante sur votre déclaration en ligne (case 1AK pour les frais de voiture, 1BK pour autres frais, etc.). L’administration fiscale compare automatiquement les deux options si des frais sont déclarés. Si l’abattement de 10 % est plus favorable, elle l’applique d’office. En revanche, si vous ne justifiez aucun frais, l’abattement de 10 % s’applique par défaut.

Sources

• Impots.gouv.fr — Espace particulier
• Service-public.fr — Impôts

Exemple chiffré : impact sur votre impôt

Prenons un cas concret : un célibataire sans enfant percevant 2 400 € net/mois (28 800 €/an). Après application du barème 2026 et de l'abattement de 10 % pour frais professionnels, son revenu net imposable s'établit à 25 920 €. Avec 1 part fiscale, son impôt net s'élève à environ 1 620 €/an. Ce montant varie en fonction des crédits d'impôt et réductions auxquels il peut prétendre.