- Fait clé : les contribuables doivent déclarer les revenus imposables sous le PFU, à moins d'avoir opté pour le barème progressif de l'IR.
- Condition importante : les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU.
- Piège à éviter : les revenus exonérés ou réduits de taxes doivent également être déclarés.
Comment remplir correctement la partie dividendes et plus-values avec la nouvelle flat tax — Déclaration impôts en 2026
La déclaration des dividendes et plus-values mobilières pour 2026 s'effectue sous le régime du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30% comprenant 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux, selon l'article 200 A du Code général des impôts. Les contribuables doivent déclarer ces revenus même lorsqu'ils bénéficient du prélèvement à la source, via le formulaire 2074-CERFA joint à la déclaration principale. Le PFU s'applique automatiquement sauf option expresse pour le barème progressif de l'IR, choix irrévocable pour l'année concernée. Les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable. Pour les plus-values, l'abattement pour durée de détention reste applicable : 50% après 2 ans, 65% après 8 ans, et exemption après 22 ans, selon l'article 150-0 D du Code général des impôts.
Étapes détaillées
Étape 1 : Identifier les revenus imposables
Tous les revenus perçus en 2026, tels que les dividendes et les plus-values, doivent être déclarés, même si le prélèvement à la source a déjà été effectué. Cela concerne également les revenus exonérés ou réduits de taxes.
Exemple : si vous avez perçu 10 000 € de dividendes en 2026, vous devez les déclarer même si vous bénéficiez du prélèvement à la source.
Étape 2 : Calculer la base imposable
Les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable. Pour les plus-values, l'abattement pour durée de détention reste applicable : 50% après 2 ans, 65% après 8 ans, et exemption après 22 ans.
Exemple : si vous avez perçu 10 000 € de dividendes en 2026, la base imposable sera de 6 000 € (10 000 - 40% de 10 000).
Conditions et critères
Les revenus imposables doivent être déclarés sous le PFU, à moins d'avoir opté pour le barème progressif de l'IR. Les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable. Pour les plus-values, l'abattement pour durée de détention reste applicable : 50% après 2 ans, 65% après 8 ans, et exemption après 22 ans. Les revenus exonérés ou réduits de taxes doivent également être déclarés.
Exemple : si vous avez perçu 10 000 € de dividendes en 2026, vous devez déclarer la totalité de ce montant sous le PFU, même si vous bénéficiez du prélèvement à la source.
Date limite de dépôt de la déclaration : 17 mai 2026, selon l'article 165 du Code général des impôts.
Étapes à suivre
Étape 1 : Identifier les revenus imposables
Tous les revenus perçus en 2026, tels que les dividendes et les plus-values, doivent être déclarés, même si le prélèvement à la source a déjà été effectué. Cela concerne également les revenus exonérés ou réduits de taxes.
Étape 2 : Calculer la base imposable
Les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable. Pour les plus-values, l'abattement pour durée de détention reste applicable : 50% après 2 ans, 65% après 8 ans, et exemption après 22 ans.
Étape 3 : Déclarer les revenus imposables
Les revenus imposables doivent être déclarés sous le PFU, à moins d'avoir opté pour le barème progressif de l'IR. Les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable.
Conseils pratiques
- Conseil actionnable : assurez-vous de déclarer la totalité des revenus imposables sous le PFU, à moins d'avoir opté pour le barème progressif de l'IR.
- Conseil actionnable : utilisez les abattements pour durée de détention pour les plus-values, qui sont applicables : 50% après 2 ans, 65% après 8 ans, et exemption après 22 ans.
Points d'attention
- Avertissement spécifique : les revenus exonérés ou réduits de taxes doivent également être déclarés.
- Avertissement spécifique : les dividendes perçus en 2026 font l'objet d'un abattement de 40% sous le PFU, réduisant la base imposable.
Questions fréquentes
Quel abattement s'applique sur les dividendes avec la flat tax en 2026 ?
Les dividendes perçus en 2026 bénéficient d'un abattement de 40% sur le montant brut sous le régime du PFU. Exemple : 5 000€ de dividendes → abattement 2 000€ → base imposable 3 000€ → impôt 900€ (30%). Cet abattement est automatique et ne nécessite pas de justification particulière. Source : Article 200 A du CGI.
Comment déclarer des plus-values sur actions détenues depuis plus de 8 ans ?
Pour les titres détenus depuis plus de 8 ans, l'abattement pour durée de détention est de 65% sur la plus-value. La plus-value nette après abattement est soumise au PFU de 30%. Exemple : plus-value brute 20 000€ → abattement 13 000€ → base 7 000€ → impôt 2 100€. Cet abattement s'applique automatiquement dans le formulaire 2074. Source : Article 150-0 A du CGI.
Quel est le délai pour déclarer les dividendes perçus en 2026 ?
La déclaration des revenus 2026 doit être effectuée entre avril et mai 2027, avec des dates précises variant par département. La deadline exacte est communiquée sur impots.gouv.fr début 2027. Un retard de déclaration entraîne une majoration de 10% immédiate. Les contribuables recevant des revenus complexes peuvent bénéficier de délais étendus sur demande. Source : Article 175 du CGI.
Que faire en cas d'erreur dans la déclaration de mes plus-values ?
En cas d'erreur, connectez-vous à votre espace impots.gouv.fr et utilisez la fonction 'modifier ma déclaration' avant validation définitive. Après validation, adressez un courrier rectificatif avec justificatifs au service des impôts dont vous dépendez. Les rectifications sans fraude sont acceptées jusqu'à décembre 2027 sans pénalité. Conservez toutes les preuves de votre démarche. Source : Article L189 du LPF.
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