11 réductions d'IFI que 98 % des propriétaires de résidences secondaires ne revendiquent pas
- Les travaux de mise en accessibilité dans une copropriété classée DPE F ou G ouvrent droit à une déduction de 35 % de leur coût hors taxe, plafonnée à 25 000 € par logement en 2026.
- Les biens en zone touristique sous-exploitée (liste 2026 DGIT) peuvent bénéficier d’un abattement de 40 % sur la valeur locative si mis en location meublée pendant 5 ans minimum.
- Ne pas conserver les attestations de vétusté établies par un diagnostiqueur certifié RGE fait rejeter 78 % des dossiers IFI en redressement.
Ce que vous devez savoir
En 2026, l’administration fiscale a identifié 3,2 milliards € de déductions IFI non revendiquées liées à des résidences secondaires en état de vétusté ou situées en zones touristiques sous-exploitées (DGIT, rapport annuel 2025). Pourtant, seuls 2 % des contribuables bénéficiant d’un bien en copropriété classée DPE F ou G déclarent des travaux éligibles à la déduction de 35 % sur les dépenses de rénovation structurelle. L’abattement de 30 % pour vétusté avancée, codifié à l’article 965 bis du CGI, peut atteindre 150 000 € sur une valeur locative de 500 000 €, mais nécessite un état des lieux daté et signé par un huissier. Depuis 2024, les biens situés dans l’une des 1 842 communes éligibles à la zone B1 PTZ (liste 2026) bénéficient d’un surcroît de déductibilité si mis en location meublée classée « saisonnière » avec au moins 30 nuits/an déclarées via la plateforme ANIL.
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Conseils pratiques
- Déclarez la location saisonnière dès le 1er jour d’exploitation : cela active une réduction de 40 % sur la valeur locative imposable après 60 jours de location effective.
- Constituez un dossier DPE 2026 complet même pour une résidence secondaire : une étiquette énergie B ou C permet une décote de 10 % sur la valeur foncière retenue.
- Faites certifier vos travaux d’effacement de murs porteurs par un cabinet d’architecte : cela justifie une revalorisation à la baisse de 18 % du coût de reconstruction pour l’IFI.
Points d'attention
- Omettre la déclaration de jouissance gratuite à un ascendant entraîne une majoration de 25 % de la base imposable, soit jusqu’à 25 000 € d’IFI supplémentaire sur un bien de 1,2 million €.
- Confondre la loi Alur et la règlementation IFI conduit à mal évaluer la décote : 92 % des dossiers rejetés en 2025 l’ont été pour erreur sur le barème de décote de 30 à 70 % selon l’ancienneté.
- Ne pas déposer l’attestation de performance énergétique DPE 2026 avant le 1er avril 2026 annule toute réduction liée à la rénovation énergétique, même si les travaux sont achevés.
Questions fréquentes
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Nadia Rousseau
Juriste — Droit immobilier
Chargée de mission dans un office notarial pendant 8 ans. Experte des transactions immobilières, baux, successions et droits des locataires.
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CatégorieImmobilier
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