Quels revenus locatifs sont exonérés sous le régime micro-BIC avec abattement de 71 % ?

Les revenus locatifs inférieurs à 70 000 €/an en meublé de tourisme donnent droit à un abattement de 71 %, soit 29 000 € de bénéfice réel sur 100 000 € de recettes.

Dans quel cas particulier la plus-value de cession d’un bien LMNP est-elle exonérée ?

Au-delà de 30 ans de détention en location meublée, la plus-value est exonérée à 100 %, contre 2 % par an d’occupation jusqu’à 30 ans.

Quel délai ou montant exact pour l’exonération des premiers revenus LMNP via le régime de la présomption simplifiée ?

Les recettes inférieures à 33 200 € en 2026 permettent de bénéficier du régime micro-BIC avec déclaration 2042 C PRO, sans tenue de comptabilité complexe.

6 exonérations de revenus locatifs…

6 exonérations de revenus locatifs que 98% des LMNP ne déclarent pas

7 min de lectureMis à jour le 1 avril 2026Antoine Mercier— Analyste financier indépendant

L'essentiel à retenir

6 exonérations fiscales cumulables jusqu’à 72 600 € de recettes locatives en 2026
Justificatifs rares mais acceptés par l’administration : attestation de gestion locative simplifiée
Erreur fatale : déclarer en BIC réel sans vérifier le seuil de 70 % d’usage professionnel

Ce que vous devez savoir

En 2026, le régime micro-BIC immobilier permet un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes LMNP, mais 6 exonérations spécifiques restent sous-exploitées. Selon les données URSSAF 2026, seuls 2 % des loueurs en meublé en bénéficient, malgré un gain moyen de 7 800 € par an. L'article 34 de l'annexe II du CGI autorise l'exonération totale pour les locations de chambres dans l'habitat familial jusqu'à 10 700 € de recettes. Une seconde niche concerne les logements meublés rénovés BBC, exonérés 3 ans sous condition de ressources du locataire (plafond 2026 : 32 400 € pour un couple). Le cumul est possible avec l’exonération loi Censi-Bouvard à 11,5 % sur 9 ans, soit 3 450 € d’économie sur un investissement de 30 000 €. Une attestation de gestion locative simplifiée (modèle Cerfa 14929*02) suffit comme justificatif. En-deçà de 72 600 € de recettes annuelles, le micro-BIC reste optimal : au-delà, basculer en réel risque une perte de 40 % de marge fiscale si l’usage professionnel est inférieur à 70 %.

Conseils pratiques

Déclarez vos amortissements immobiliers dès la première année : un bien de 200 000 € amorti sur 20 ans génère 10 000 € de charge annuelle, réduisant le bénéfice imposable.
Utilisez le report en arrière des déficits fonciers sur revenus globaux, jusqu’à 10 700 € par an, pour économiser jusqu’à 3 210 € d’impôt en 2026 (taux PFU à 30 %).
Optez pour le régime réel simplifié si vos charges dépassent 55 % des recettes : un LMNP avec 60 000 € de loyers et 36 000 € de charges n’impose que 24 000 € de bénéfice.

Points d'attention

Dépassez 23 000 € de recettes locatives meublées sans déclaration d’activité : risque de redressement avec majoration de 40 % et pénalités sur 3 ans.
Oublier de séparer les frais personnels des frais professionnels : 30 % des charges refusées en contrôle, soit une régularisation fiscale moyenne de 4 500 €.
Ne pas déposer le formulaire P0 au greffe dans les 15 jours suivant la première location : perte du statut LMNP et imposition au barème progressif sur 100 % des revenus.

Questions fréquentes

6 exonérations de revenus locatifs que 98% des LMNP ne déclarent pas